会计制度分析题.pdfVIP

一、分析说明题 支票交给另外一人， 由他将工资支票交给银行分发给公司员 1 ．[ 资料 ] ××市面粉公司是一家大型企业，其财会部 工。 设有财务、会计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理 1．请指出下面 ABC 公司销售业务的内部控制制度的可取之 分工如下图所示： 处和缺憾所在。 ABC 公司销售业务的内部控制制度 2003 年 6 月 销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后，确定交 易的初步意向，填写客户资料表。该表交由信用管制部门派 驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评核，出 具授信建议．经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予 客户的信用额度后，签定销售合同。销售部门业务助理将客 户资料输入电脑系统存档。 如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，按照客户 之缴款填写缴款单送交财会部门出纳员。出纳员在收款后， 将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统 缴款确认。如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交 财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授倌额度确认， [ 要求 ] 请指出该面粉公司会计机构的设置存在哪些问 同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营 题 ?你认为还应该增设什么岗位 ? 业管理部门。 1． 营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单 1) 按照公司治理结构的要求， 董事长不能直接领导财会 送交储运部门 (营业管理部门、储运部门工作由一人领导 ) 。 部经理。 应当按照董事会→总经理→总经济师 ( 或总会计师 ) 储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成 →财会部经理→职能科室的程序来履行职责． 2) 按照内部控制的要求，审计科不能设在财会部之内， 一式四联的送货单送交财会部门。财会部门核对价格、收款 否则，审计人员就投有独立性可言． 金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制 3) 财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调 销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单送 整： 交储运部门。储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发 (1) 财务科：融资、筹资。 票连同货物送交客户。客户签收后将送货单留存一联，另一 (2) 会计科：出纳、账务处理，成本管理、资产管理、 联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账 内部结算．