汕头大学科研经费审计实施办法.PDFVIP

汕头大学科研经费审计实施办法 (2015年12月22日校领导会议通过) 第一条 为加强科研经费管理与监督，提高科研经费使用效益，根 据教育部《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第 17号)、《教育 部关于进一步规范高校科研行为的意见》(教监〔2012〕6 号)、《教育 部关于进一步加强高校科研项目管理的意见》(教技〔2012〕14号)、《国 务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》(国发 〔2014〕11 号)、《广东省人民政府关于加强广东省省级财政科研项目 和资金管理的实施意见》(粤府〔2014〕31号)、《关于进一步加强科研 项目(课题)经费监管的暂行规定》(粤监发〔2014〕6号)等文件精神， 以及学校有关经费管理办法，结合我校实际情况，制定本办法。 第二条 本办法所称科研经费审计，是指学校监察审计处依据国家 有关法律法规、制度、文件及学校有关经费管理办法，对以学校名义取 得的各类科研经费管理与使用的真实性、合法性、效益性进行监督和评 价。 第三条 科研经费审计范围：凡列入我校科研管理的纵向科研项目、 横向科研项目和其他科研专项等。 第四条 科研经费审计类型 （一）科研经费决算审签。是指按照经费管理规定，在科研项目经 费决算表上报前，由学校监察审计处进行审签的专业活动。 （二）科研经费年度审计。是指学校根据年度审计工作计划对随机 抽取的在研、结题科研项目进行审计。 （三）科研经费跟踪审计。是指对重大科研项目实行全过程的跟踪 审计，突出过程审计结果的反馈与运用。重大科研项目包括国家级、各 部委、省市各类重点重大项目。 （四）其他。上级科研主管部门对科研经费审计另有规定的，按上 级科研主管部门规定执行。 第五条 科研经费年度审计项目的确定：根据年度审计工作计划， 监察审计处与科研处商讨科研项目年度审计方案，方案确定后，科研处、 财务处及监察审计处各派代表对上述方案内的科研项目进行随机抽取 确定审计项目。根据审计项目估算审计所需经费，一并请示校领导批准。 第六条 科研经费审计内容 （一）科研经费决算审签内容。 1.审查决算报表的编制是否符合国家的有关规定，决算报表中的 数据是否真实、准确，报表内容是否真实、完整； 2.审查项目预算资金、配套资金、自筹资金的到位情况； 3.审查项目支出情况，是否符合国家财经政策和科研经费管理办 法规定的开支范围及有关支出比例规定，是否符合有关财务制度；必要 时，将抽查会计凭证。 4.需要审计的其他事项。 （二）科研经费年度审计与跟踪审计内容。 1.科研经费是否纳入学校财务统一核算、统一管理，是否专款专 用； 2.科研经费预算编制是否科学合理，预算调整是否符合规定；预 算收入、分配是否及时到位； 3.科研经费支出是否符合项目预算范围和标准，是否存在截留、 挪用、挤占或虚列支出、以领代报等违纪、违规、违法问题；包括但不 限于： (1)科研经费向外单位转出有无预算、协议或合同等有效财务凭 据，是否符合科研经费管理的法律法规、制度、合同规定； (2)使用科研经费采购设备、实验材料、试剂、软件等，以及相应 科研资产的管理，是否执行国家、学校制订的有关采购、招投标和资产 管理等规定； (3)差旅费、会议费、国际合作与交流费是否突破预算总额，证明 材料是否真实合理； (4)劳务费和专家咨询费是否突破预算，发放人员是否均为符合规 定的课题参加人员，证明材料是否齐全，是否存在代签代领现象； 4.科研经费内部控制制度是否健全；学校主管责任、学院监管责 任和科研负责人直接责任是否落实到位； 5.科研项目决算报表内容是否完整、数字是否真实准确，有无隐 瞒、遗漏或弄虚作假；财务决算报告是否真实、准确、完整地反映科研 项目经费预算执行情况； 6.需要审计的其他事项。 第七条 科研经费审计实行内部审计与外聘社会中介机构审计相结 合的方式。 第