生产企业出口货物免、抵、退税申报操作指南(征求意见稿).doc

为规范我市生产企业出口货物免、抵、退税申报行为，提高生产企业退税申报的效率和申报数据的质量，促进出口退（免）税规范化管理，市局根据2013年出口退税管理制度的调整出口退税申报系统升级的有关情况，对市局原制定的《生产企业出口货物免、抵、退税申报操作指南（一般货物劳务出口）》进行了调整和修订，现下发给你们，供各单位和有关出口企业工作中参照使用，因时间仓促，难免存在疏漏之处，具体执行中一律以总局正式文件为准。 生产企业出口货物免、抵、退税申报操作指南 （一般货物劳务出口） 出口货物免、抵、退税申报基本程序包括预申报和正式申报，具体程序如下：核算外销收入、明细数据采集、预申报、调整申报数据、核算“免、抵、退货物不得抵扣税额”、增值税纳税申报、汇总数据采集、正式申报、审核信息反馈、帐务调整。生产企业在进行免、抵、退税申报之前，应按照主管税务机关的要求对出口退税申报系统进行设置。未办理出口退（免）税认定的出口企业，应通过出口退税申报系统录入出口退（免）税认定申报数据，向主管税务机关申请办理出口退（免）税资格认定。办理认定之后，再进行出口退税申报系统设置。 出口退税申报系统是出口企业申报办理出口退税的必备工具，出口企业可以到“中国出口退税咨询网（）—下载中心”免费下载使用。出口退税系统下载并成功安装后，系统初始用户为“sa”,默认口令为空，“sa”用户具有管理员权限，请用户正式使用申报系统前注意修改“sa”用户口令及设置操作员权限的用户。出口退税申报系统内自带四种操作向导，包括资格认定操作向导、退免税申报操作向导、单证申报向导、进料加工业务申报向导。初次接触出口退税申报的用户建议使用系统自带的操作向导功能。 一、申请办理出口退（免）税资格认定 出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，通过出口退税申报系统填报《出口退（免）税资格认定申请表》，到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。具体如下： （一）录入退（免）税资格认定数据 用户应通过“基础数据采集—资格认定相关申请录入—退（免）税认定申请录入”，如图： 数据录入界面如下： 重要字段填写的内容及规则如下： 1.“所属期”规则：4位年份+2位月份，如：201401。 2. “海关企业代码”：海关注册登记的企业代码（10位）。 3. “纳税人类型”：一般纳税人、小规模纳税人、其他。 4. “主管税务机关代码”：解放区国税局1410891、山阳区国税局1410892、马村区国税局1410893、中站区国税局1410894、经开区国税局1410895、修武县国税局1410821、博爱县国税局1410822、武陟县国税局1410823、温县国税局1410825、沁阳市国税局1410882、孟州市国税局1410883。 5. “经营者类型码”：1. 生产企业2. 外贸企业3. 有生产能力的其它单位4. 没有生产能力的其它单位；本系统应选择1或者3。 6. “备案登记编号”：按照《对外贸易经营者备案登记表》有关内容填写。 7.“退税计算方法”：内资生产企业、外商投资企业选填为免抵退税；外贸（工贸）业选填为免退税；小规模纳税人选填为免税。 8.“企业类型代码”：以国有资产、集体资产、国内个人资产投资创办的生产企业选填为内资生产企业；由中国投资者和外国投资者共同投资或者仅由外国投资者投资的生产企业选填为外商投资企业；外贸企业、工贸企业选填为外贸（工贸）企业；增值税小规模纳税人选填为其他企业。 （二）生成退（免）税资格认定申报数据 用户将退（免）税资格认定数据录入系统、经检查无误并保存后，通过“免抵退税申报—生成资格认定相关数据”生成申报数据，并打印出《出口退（免）税资格认定申请表》，向主管税务机关申请办理退（免）税资格认定。如下图： 出口企业在申请办理退（免）税资格认定时需要提供以下证件及复印件： 1．加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》； 　　2．中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书； 　　3．银行开户许可证； 　　4．未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第1、2项资料。 （三）退（免）税资格认定变更申报 出口企业退（免）税资格认定的内容发生变更的，应自变更之日起30日内，通过出口退税申报系统“基础数据采集—资格认定相关申请录入—退（免）税资格变更录入”录入相关数据，生成申报数据并打印《出口退（免）税资格认定变更申请表》，如下图： 二、出口退税申报系统设置 （一）设置企业用户基本信息 出口退税申报系统在正式使用之前，用户应通过“系统维护－系统配置－系统配置设置与修改”进行系统配置，如下图： 系统配置界面如下： 点击“修改”按钮，可以进行企业信息的设置，部分重要