中铭国际资产评估（北京）有限责任公司关于浙江东日股份有.PDFVIP

中铭国际资产评估（北京）有限责任公司关于浙江东日股份有限公司 发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易 申请文件反馈回复的核查意见 中国证券监督管理委员会： 2016年9月30日，浙江东日股份有限公司收到了中国证券监督管理委员会《中 国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》(162485号)(以下简称《反馈 意见书》)，针对反馈意见书中需中铭国际资产评估（北京）有限责任公司(以下 简称“本公司”)发表意见的事项，本公司进行了详细核查，现将核查结果回复 如下： 《反馈意见书》第8条：申请材料显示，本次资产评估只采用资产基础法， 请你公司补充披露对本次资产评估只采用资产基础法的依据以及合理性，是否符 合《重组办法》的相关规定。请独立财务顾问和评估师核查并发表明确意见。 【回复】： 1、本次资产评估评估方法的选择及合理性 本次标的资产评估报告的评估范围主要包括房屋建筑物、附属配套设施、国 有土地使用权，属于自建工程，截止评估基准日尚未完成竣工决算和交付使用。 （1）市场法 根据资产评估准则，注册资产评估师采用市场法评估不动产时，应当收集足 够的交易实例。收集交易实例的信息一般包括：（一）交易实例的基本状况，主 要有：名称、坐落、四至、面积、用途、产权状况、土地形状、土地使用期限、 建筑物建成日期、建筑结构、周围环境等；（二）成交日期；（三）成交价格， 包括总价、单价及计价方式；（四）付款方式；（五）交易情况，主要有交易目 的、交易方式、交易税费负担方式、交易人之间的特殊利害关系、特殊交易动机 等。 而标的资产作为在建的大型交易市场项目，该类资产市场交易活跃度低，并 且由于我国目前市场化、信息化程度尚不高，公开市场中难以收集到与评估基准 日接近的同类资产产权交易详细案例进行参考比较，因此本次评估未采用市场法 （2）收益法 根据资产评估准则，注册资产评估师运用收益法评估不动产时，应当了解： （一）不动产应当具有经济收益或者潜在经济收益；（二）不动产未来收益及风 险能够较准确地预测与量化；（三）不动产未来收益应当是不动产本身带来的收 益；（四）不动产未来收益包含有形收益和无形收益。 而截至评估基准日，标的资产尚未竣工经营，未产生收益，且未来收益相关 数据无法准确预计，因此，本次评估未采用收益法评估。 （3）资产基础法 资产基础法是以资产的成本重置为价值标准，反映的是资产投入（购建成本） 所耗费的社会必要劳动，是在合理评估企业各项资产价值的基础上确定评估对象 价值的思路。 鉴于标的资产的建设现状及客观条件，本次评估时对在建工程采用成本法、 对国土土地使用权按照基准地价修正法进行了评估，评估方法符合被评估对象的 特点和评估目的要求。 综上，本次标的资产评估只选用资产基础法是合理的。 2、本次资产评估符合《企业国有资产评估管理暂行办法》的规定 本次标的资产评估报告已根据《企业国有资产评估管理暂行办法》的规定进 行了评估核准，并于2016年6月27日取得温州市国资委的核准批复。 3、本次资产评估符合重组管理办法相关规定 《上市公司重大资产重组管理办法》第二十条对重大资产重组中相关资产以 资产评估结果作为定价依据的情形，要求评估机构原则上应当采取两种以上的 方法进行评估。同时，该条规定还要求资产评估机构应当按照资产评估相关准 则和规范开展执业活动。《上市公司重大资产重组管理办法》和相关资产评估 准则对评估方法选择的重点要求，在于规范方法选择的客观、适用性。 受客观原因限制，标的资产未能采用收益法及市场法进行评估，但通过资产 基础法评估结果可以公允反映标的资产的价值，且浙江东日董事会和独立董事已 按照《上市公司重大资产重组管理办法》第二十条要求，对此次标的资产评估包 括评估方法选择在内的相关问题发表了意见，认为本次资产评估方法选用合规、 恰当，与评估目的具有较强的相关性，因此，本次资产评估不违反《上市公司重 大资产重组管理办法》的规定。 综上，本次资产评估只采用资产基础法是标的资产客观条件造成的，本次资 产评估已按照评估准则的规定开展，评估结果已公允反映了评估对象的价值，评 估报告已经温州市国资委核准，符合《上市公司重大资产重组管理办法》的规定。 核查意见： 经核查，评估师认为：本次资产评估在对评估方法进行选择时