F18 固定资产变动表.docVIP

F3现金流量表 本表反映企业现金及现金等价物的流入和流出等现金流量状况。 各项目内容及填列方法 现金定义 现金 　　现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。包括库存现金、银行存款及其他货币资金。 　　需要注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如，不能随时支取的定期存款等，不应作为现金；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。 现金等价物 现金等价物是指本集团持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，包括三个月内到期的债券投资，但不包括权益性投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。 现金流量 　　现金流量指企业现金和现金等价物的流入和流出。 　　需要注意的是，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出，如：企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，并未流出企业，不构成现金流量；同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量，如：企业用现金购买将于3个月内到期的国库券。 　 　现金流量分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 　　本项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额，具体包括：本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。 　　需要注意的是，企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。 　企业本期销售商品、提供劳务收到的现金可用如下公式计算得出： 　　销售商品、提供劳务收到的现金=本期销售商品、提供劳务收到的现金＋本期收到前期的应收账款＋本期收到前期的应收票据＋本期的预收账款－本期因销售退回而支付的现金＋本期收回前期核销的坏账损失 收到的税费返还 　　本项目反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税出口退税款，收到的增值税、营业税、所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。 收到的其他与经营活动有关的现金 　　本项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。其他与经营活动有关的现金，如果价值较大的，应单列项目反映。 购买商品、接受劳务支付的现金 　　本项目反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括支付的货款以及与货款一并支付的增值税进项税额，具体包括：本期购买商品、接受劳务支付的现金，以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。 　企业本期购买商品、接受劳务支付的现金可用如下公式计算得出： 　购买商品、接受劳务支付的现金=本期购买商品、接受劳务支付的现金＋本期支付前期的应付账款＋本期支付前期的应付票据＋本期预付的账款－本期因购货退回收到的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 　　本项目反映企业实际支付给职工的现金以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等。支付的离退休人员的各项费用，包括支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用，在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映；支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映。 　　需要注意的是，企业为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险；支付给职工的住房困难补助；企业为职工交纳的商业保险金；企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用等，应根据职工的工作性质和服务对象，分别在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”和“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。另外，企业缴纳个人所得税属于代扣代缴行为, 虽然在会计处理上代扣代缴个人所得税需要通过“应交税费”科目核算，但是在编报现金流量表时应当作为“支付给职工以及为职工支付的现金”。 支付的各项税费 本项目反映企业按规定支付的各项税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税等，也不包括本期退回的增值税、所得税，本期实际支付的耕地占用税在投资活动现金流量“支付的购建固定资产、无形资产和其它长期资产”项目中反映。本期增值税、所得税的返还，在“收到的税费返还”项目中反映。 支付的其他与经营活动有关的现金 本项目反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活