2016营改增试题.docVIP

一、判断题：? 1、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票（ ）? 2、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。（ ）? 3、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。（ ）? 4、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。（ ）? 5、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。（ ）? 6、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。?（ ）? 7、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。（ ）? ?8、小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。?（ ）? 9、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。（ ）? 10、总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。（ ）? 11、期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费─应交增值税”科目贷方核算。（ ）? 12、自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。（ ）? 13、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。（ ）? 14、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。（ ）? 15、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。（ ）? 16、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。（ ）? 17、“应交税费—应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。（ ）? 18、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。（ ）? 19、营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠。（ ）? 20、零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。（ ）? 二、选择题 组织安排会议或展览的服务按照（?）征收增值税。 ?A、信息技术服务???B、文化创意服务???C、会议展览服务???D、鉴证咨询服务 ?2、船舶代理服务按照（?）征收增值税。??A、信息系统服务???B、货物运输代理服务???C、文化创意服务???D、鉴证咨询服务? 总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（?）。 ?A、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额? ?? B、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额? ? ?C、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额? ?? D、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额? 4、非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（?）。?? A、按照现行规定申报缴纳增值税?? ?B、按照现行规定申报缴纳营业税? C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税??? D、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税? 5、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（?）专栏核算。 ? ?A、营改增抵减的销项税额???B、进项税额? ? ?C、进项税额转出??? D、销项税额? 6、增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（?）。