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小规模及一般纳税人做账方法 暂无评价|0人阅读|0次下载|举报文档小规模及一般纳税人做账方法月底做本月银扣代开销售税金及附加：借：应交税费-城建税 ??????????????????????????????应交税费-教育费附加费 ????????????????????????????贷：银行存款 （小规模纳税当月计提当月交）银行代扣 3，公交费，及请吃饭的费用，计入差旅费。 交纳时：借：应交税费-堤围费 ??????????贷：银行存款(一般是当月计提，下月支付） ?????????????贷：应交税费-堤围费 1,深圳堤围费：分为五档 30亿元：0.2‰ 计算方法：用本月的销售额*税率 计提方录：借：管理费用-堤围费 1-1亿元：0.1‰ 1-10亿元：0.8‰ 银扣国税：借：应交税费-小规模增值税 ?????????????贷：银行存款-开户行 计提代开销售税金及附加：借：营业税金及附加 ?????????????????????????????贷：应交税费-城建税*7% 2，销售时： 借：应收账款 ???贷：主营业务收入 ???????应交税费-小规模增值税 15，银行结利 借：银行存款178.95 财务软件默认在借方余额，出现在贷方时用负号借方表示 贷：财务费用-178.95 12，月底结转制造费用： ??贷：制造费用-明细 借：生产成本-制造费用转入 16,每月凭证每一面须打印一张凭证汇总（即借方多少，贷方多少，指本月发生数） 借：管理费用-福利费 ??贷：现金 14，购入办公用品：管理费用-办公费用 汇算清缴：按应付职工薪酬-工资的14% 借：管理费用-办公费用 借：管理费用-业务招待费 ??贷：现金 建议你这样做账 每个月都有10-20万左右的支出没有发票,也按照实际支出的项目做入帐中，不过到年底 一定要做企业所得税的纳税调整，这样既符合税务要求，老板支出的钱都提出来了，年 底也就有利润缴纳企业所得税了 至于税务查账，就实话实说，没有发票入账，年底做调整 汇算清缴：业务招待费按60%或全年收入的5‰哪个低按哪个扣除 19，请客户吃饭，计入管理费用-业务招待费 ??贷：现金 17，每月期末结转本年利润：附三种报表，凭证汇总表，利润表，资产负债表，银行对账单。 18，1-4-7-10月才出现所得税费用这一栏（当月计提所得税，当月交） 借：制造费用-辅助材料 ??贷：现金 13，支付工衣费，年夜饭：计入管理费用-福利费 ??贷：主营业务成本 ??????主营业务税金及附加 ??????管理费用 10，购入辅助材料 8，结转当期损益 借：主营业务收入 ??贷：本年利润 借：本年利润 ???贷：库存商品 7，计提堤围费： 借：管理费用-堤围费 ????贷：应交税费-堤围费 （当月计提下月交） ??贷：生产成本-直接材料 ??????生产成本-直接人工 结转本月销售成本 ??????生产成本-制造费用转入 借：主营业务成本 按照印花税规定，应该缴纳购销合同印花税，如果印花税金额大的话，建议网上或者前 台汇总申报缴纳比较方便。采用贴花形式的话，需要的印花税票比较多，贴起来不方便. 2，加工合同，万分之五 帐本的印花税是按本计算（每本5元），与你记载的金额大小没有关系。 补充： 1、一般在年度启用新帐本时缴纳，一年一次。你将印花税粘贴后就在税票上划几条横线 （应与骑缝线相交处）就算注销了。 2、你讲的记载资金帐簿的计税依据已改为按“实收资本”与“资本公积”两项合计金额 的万分之五缴纳，以后按年度增加部分缴纳。其他帐本按件贴花五元。 告诉你个最简单实用的方法.首先销售订单不同于买卖合同,无须盖公章.其次税务局查合 同,其实就看你公司是否交了印花税.你可以把每月的库存商品或原材料借方作为计税依 据,交纳印花税就行了.最后,你公司可自制单据即销售提货单,仓库见提货单开出库单.开 发票时,附带提货单.月末结账转成本时,将出库单附在凭证后即可. 4，营业执照贴印花 5,按照税法相关规定，房屋租赁合同，应该按租赁合同记载金额的千分之一计算印花税。 3，账簿 20，如公司网站彩页计入业务宣传费 借：销售费用-业务宣传费 ???贷：银行存款/现金 （当月计提所得税，当月交） 1，订购合同，销售合同按原材料与库存商品交税万分之三 (金额*70%*万分之3） 印花税 ??2008年新的会计制度，将“其他应交款”取消。“其他应交款”和“应交税金”合 并成“应交税费”,教育费附加、矿产资源补偿费都不再在“其他应交款”核算。 21，按季度，计提所得税，借：所得税费用。贷：应交税费-应交所得税。 每个月都有10-20万左右的支出没有发票,也按照实际支出的项目做入帐中，不