2012年市直国税系统企业所得税能手试题答案.docVIP

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2017-08-30 发布于河南
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2012年市直国税系统企业所得税能手试题答案

2012年市直国税系统企业所得税能手试题答案一、单选题（共20分，每小题1分） 1、D 2、B 3、A 4、A 5、 D 6、C 7、B 8、D 9、A 10、D 11、A 12、C 13、B 14、B 　C 17、A 18、D 19、B 20、A　　　　D　1.A国扣除限额＝50×25%＝12.5（万元）　　B国扣除限额＝30×25%＝7.5（万元）　　2.A国实缴税额＝10（万元）　　B国实缴税额＝9（万元）　　3.A国补交:2.5万元，B国本期不纳税。　　该企业所得税税额＝00×25%+2.5＝.5（万元）– 100 + 1000 + （2000 – 1000 - 100）+ 100 + 2 – 800 – 2000 – 1000 – 200 – 110 = 3162 万元（3分）（二）应纳税所得额计算 1、第4项，将自产的货物用于利润分配，税收上视同销售，会计也要确认收入，结转成本。因在利润总额中已计算该项所得，因此此处不作纳税调整；（1分） 2、第6项，税收不确认公允价值变动损益这类浮盈，故纳税调减20万元；（1分） 3、第7项，税收不确认投资企业因被投资企业发生亏损而确认的投资损失，故纳税调增100万元；（1分） 4、第8项，权益性投资收益免征企业所得税，故纳税调减1000万元；（1分） 5、第9项，依据财税【2010】111号文规定，技术转让应签订技术转让合同。其中，跨境的技术转让须经省级以上（含省级）商务部门认定登记。– 20 + 100 -1000 – 1 + 52 + 10 -5 + 270 +200– 100 + 100 + 120 + 200 -20 + 10 + 5 = 3083万元（0.5分）应纳税所得额 = 2383-27=3056万元（0.5分）（三）计算应纳税额 1、适用税率判断：高新技术产品收入占总收入的比例=8000/（16200+1000+2+2000+100）=41.45%＜60%，故不能适用15%的优惠税率。只能适用25%的法定税率。（1分） 2、应纳税额 = 3056*25%=764万元。（1分）