内部控制银行对账制度.docVIP

银行存款控制制度 制度名称 银行存款控制制度 文件编号 货控-004 执行部门 财务部 监督部门 内部审计委员会 第1章 总则 第1条，为规范公司的银行存款业务，防范因银行存款管理不规范给公司带来资金损失，确保公司资金的安全与有效使用，特制定本制度。 第2条，本制度适用于涉及银行存款业务的相关事项。 第3条，本制度中的银行存款是指公司存放在银行或其他金融机构的货币资金。 第2章 银行账户管理规定 第4条，公司银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部指定专人负责管理。 第5条，公司开设账户的审批程序，如下图所示。 公司开设账户审批程序示意图 第6条，公司银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷和现金收付，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户，各账户功能如下所示。 1．基本存款账户：办理公司日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付，工资、奖金等现金的支取等。 2．一般存款账户：办理公司的借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，此账户只可办理现金缴存，不可办理现金支付。 3．临时存款账户：办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付，在国家现金管理的规定范围内可办理现金支取。开设该账户的情形如下：（1）设立临时机构；（2）异地临时经营活动。 4．专用存款账户：此账户是公司为特定用途资金进行管理和使用而开，如基本建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、社保基金、住房基金、收入汇缴资金和业务支出资金、党、团、工会设在单位的组织机构经费、其他需要专项管理和使用的资金。该账户资金必须由基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 第7条，资金管理人员开设公司银行账户时要根据上述审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见，不得私自以公司名义开设账户。特殊情况下需开立的，须经财务部经理上报财务总监，经财务总监批准，在内部审计委员会备案后方可开设。 第8条，开立银行账户，开户银行要尽量选择全国性的大银行。 第9条，银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再使用的账户清理销户 第16条，出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并在办理业务后取得结算凭证，如银行回单联等。 第17条，会计人员根据相关的原始凭证与结算凭证编制记账凭证。 第18条，出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。 第19条，出纳人员不慎将结算凭证丢失后，应及时上报以方便财务部门采取挂失止损等补救措施。否则若给公司造成损失，由出纳人员自己承担。 第20条，资金管理专员定期通过公司银行存款日记账与银行对账单逐笔勾销销的方式对账，每月至少核对一次。查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调节表》。《银行存款余额调节表》及对账单应每月装订入册。 第21条，公司与银行对账时发现错误的处理办法。 1．记账错误的处理办法：上报财务经理，查明原因进行处理、改正。 2．收付款结算凭证在公司与银行之间传递需要时间造成记账时间上的先后，即一方记账而另一方未记账。处理办法：编制银行存款余额表进行调节。 第22条，财务经理安排人员组成清查小组，不定期地审查公司银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。内部审计委员会监督审查，如发现清查小组有违规行为，内部审计委员会有权对其依据相关公司制度进行处罚，情节严重的，移送司法机关 第23条，审计人员负责审核银行存款结算业务，具体的审核内容如下。 1．银行存款业务的原始凭证、记账凭证、结算凭证是否一致。 2．银行存款业务的手续是否齐备。 3．银行存款业务的相关凭证与相关账目是否一致。 4．银行存款总账与公司的银行存款相关账目、银行存款余额调节表是否一致。 5. 收到的银行汇票和支票格式是否合法 6. 出纳和会计相关人员是否按规定的程序进行账务处理 第4章 网上银行存款的管理 第24条，开办网上银行的账户严格按照开设银行账户的审批流程审批。 第25条，网上银行的银行存款业务审批与管理严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。 第26条，网上银行的银行存款业务至少设操作员、复核员与转账员三级。 第27条，电子银行卡与密码的保管人员不得将卡交予其他人员，密码需定期更换，电子银行卡丢失需及时挂失、上报，否则后果由保管人员承担。 第5章 附则 第28条，本制度由公司财务部负责制定、修订。 第29条，本制度自2016年4月5日 财务总监/总裁审批 资金管理专员申请 财务经理审核 资金主管核准