2012以来增值税政策解读之三-宿迁国税局.pptVIP

2、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号 3、《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》财税〔2016〕46号 4、《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》财税〔2016〕68号 5、《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》财税〔2016〕70号 * * * * * 金融业相关文件汇总 宿迁市国税局 201610 政策要点 基础框架文件 1、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号 附件：1.营业税改征增值税试点实施办法（按税制要素进行设计的总体 框架） 2.营业税改征增值税试点有关事项的规定（试点行业的特殊税制安排） 　　 　3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定 　　　　 4.跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定 政策要点 财税【2016】36号 附件一 征收范围：贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让 税率：6% 征收率：3% 政策要点 财税【2016】36号 附件二 1.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。 2.直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。 3.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 优惠政策 财税【2016】36号——附件三 以下利息收入免征增值税： 1.2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款。 2.国家助学贷款。 3.国债、地方政府债。 4.人民银行对金融机构的贷款。 5.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款。 6.外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款。 优惠政策 财税【2016】36号——附件三 保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税。 优惠政策 财税【2016】36号——附件三 下列金融商品转让收入，免征增值税： 1.合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务。 2.香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股。 3.对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额。 4.证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券。 5.个人从事金融商品转让业务。 优惠政策 财税【2016】36号——附件三 金融同业往来利息收入，免征增值税： 1.金融机构与人民银行所发生的资金往来业务。包括人民银行对一般金融机构贷款，以及人民银行对商业银行的再贴现等。 2.银行联行往来业务。同一银行系统内部不同行、处之间所发生的资金账务往来业务。 3.金融机构间的资金往来业务。是指经人民银行批准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的短期(一年以下含一年)无担保资金融通行为。 4.金融机构之间开展的转贴现业务。 优惠政策 财税【2016】36号——附件三 金融机构是指：　　（1）银行：包括人民银行、商业银行、政策性银行。　　（2）信用合作社。　　（3）证券公司。　　（4）金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金。　　（5）保险公司。　　（6）其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构等。 优惠政策 财税【2016】36号——附件三 同时符合列明条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)3年内免征增值税。 优惠政策 财税【2016】36号——附件四 为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关，免征增值税。 优惠政策 财税【2016】39号 三、中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款（具体涉农贷款业务清单见附件2) 取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。 ?八、2016年12月31日前，中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社（中心）以及中和农信项目管理有限公司独资成立的小额贷款公司从事农户小额贷款取得的利息收入，免征增值税。 46号文件 — 试点金融业有关政策 1.扩充金融同业往来利息收入免税范围：质押式买入返售金融商品、持有政策性