资产负债表不平衡常见的原因及解决方案2003.docVIP

资产负债表不平衡常见的原因及解决方案 大家先理解一下报表公式里面的意思:Y是期末余额，JY是借方余额，DY是贷方余额，先理解这个就好办了。 其实资产负债表不平衡常见的原因,基本上就是这么几个: 1 由于科目重分类,导致应收、应付、预收、预付这四个科目取数不对而影响资产负债表平衡 2 科目余额表数据和资产负债表数据不一致,可能的原因有:a 有凭证未过账 b 资产负债表公式漏掉了或者重复了某个科目的值 3 没有结转损益或者结转损益凭证没有过账. 为了方便、快速的找到问题, 建议大家发现资产负债表不平之后，先确认应收、应付、预收、预付账款科目的公式是否正确。如果打开看到这四个科目公式如下图所示 应收账款： 公式释义： 应收账款期末余额=应收账款借方余额 + 预收账款借方余额 - 坏账准备余额 应收账款年初余额 = 应收账款借方年初余额+预收账款借方年初余额-坏账准备贷方年初余额 应付账款： 公式释义： 应付账款期末余额= 应付账款贷方余额+预付账款科目贷方余额 应付账款年初余额 = 应付账款年初贷方余额+预付账款科目年初贷方余额 预付账款： 公式释义： 预付账款期末余额= 预付账款借方余额+应付账款贷方余额 预付账款年初余额=预付账款年初借方余额+应付账款年初贷方余额 预收账款： 公式释义： 预收账款期末余额= 预收账款贷方余额+应收账款贷方余额 预收账款年初余额 =预收