内部控制五大要素—风险评估-国立新竹特殊教育学校.pptVIP

實際案例-○○大學內控缺失個案 前情提要 1.○○大學前校長A，涉嫌在任內安排親友不當領取高薪，並利用辦理教育部電腦專案機會，圖利胞弟B。士林地檢署依貪污、背信罪起訴A，對他求刑18年。 2.○○大學電算中心前主任C、A校長之胞弟B，也被檢方依貪污、背信罪起訴，B被求刑15年。 實際案例-○○大學內控缺失個案 缺失內容與環節 1.人事任用內控缺失：A校長自72年2月1日起，陸續安排24名不具職務上專業能力的親友，在○○大學擔任教職員工，其中包括A校長的女兒及管家。 2.人事退撫內控缺失：A校長已於95年1月向私立學校退撫會辦理退休，但A校長向董事會隱瞞退休事實，繼續違法（以退休）擔任校長到97年7月，不當領取982萬餘元薪資及352萬餘元的特支費。 實際案例-○○大學內控缺失個案 3.採購內控缺失：A校長與C主任自88年至98年間負責監督或主管教育部所依法委託的獎補助款，為依法從事公共事務的公務員，兩人以不法方式（圍標）A校長胞弟B君所實際掌控的X公司（X公司為主體、Y公司及Z公司為配角—陪榜，實際為同一個老闆），獲得○○大學電腦採購的標案，讓B君獲得3億餘元的不法利益。 實際案例-○○大學內控缺失個案 4.採購、驗收、付款內控缺失：A校長浮編濫報電腦維修經費（假維修、真掏空），當時1000多位師生連署聯名抗議揭發，經檢方偵查，90至95年間以平均每年近5000萬元的天