基层医疗卫生机构内部控制讲解.ppt

单位内部控制的八种方法 （五）财产保护控制 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 单位内部控制的八种方法 （六）会计控制 　　建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 单位内部控制的八种方法 （七）单据控制 　　　根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。 单位内部控制的八种方法 （八）信息内部公开 　　建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 第三部分 基层医疗卫生机构内部控制实施 一、预算控制 用于收支、采购等业务，有效控制单位经济活动风险。 通过建立健全预算业务内部管理制度、合理设置预算业务管理机构或岗位、建立部门间沟通协调机制和预算执行分析机制、加强内部审核审批等控制方法，对预算编制、审批、执行、决算和绩效评价实施的有效控制。 基层医疗卫生机构预算管理与战略管理 　　　预算是指基层按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。 基层战略 部门业务规划 基层预算 部门预算 战略目标 战略目标 战略目标 科室目标 科室目标 科室目标 收入、费用、资金 收入、费用、资金 完善 完善 分解 汇总 全面预算管理的内容 医院预算 资本预算 财务预算 医疗业务预算 业务计划 财务预算 采购预算　销售预算 库存预算 生产预算 人力资源预算　投资与设备维修预算 专项预算 收入预算　成本预算 　费用预算 现金预算 　资产负债预算 　损益预算 全面预算管理的组织结构 二、收入控制 建立健全收入内部管理制度 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限。 收入归口管理。严禁设立账外账、“小金库” 加强对票据和印章的管控 建立收入的检查和评价制度。 收入控制方法 控制方法 控制重点 （一）岗位控制 内容 建立收入管理制度、按不相容岗位分离原则设置岗位 控制点 收入确认、收取费用、价格管理、价格执行、医疗预收款、票据管理、票据使用、办理退费、退费审批、收入稽核、收入经办岗位 控制设计　 收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度 岗位责任制度 收入核算会计、出纳、应收款核算、价格管理、票据管理、票据复核、科室收入核算、收入审核、门诊收费、门诊收费汇总复核、住院结算、住院结算汇总复核岗位 岗位制约机制 不相容岗位分离 收入控制方法 控制方法 控制重点 （二）业务流程控制 内容 门诊收入、住院结算收入 控制点 收入提供、收入确认、价格管理、票据管理、退费管理、报告管理、核对管理 控制设计　 价格管理、门诊收入流程、住院结算流程 收入控制方法 控制方法 控制重点 （三）合规性控制 内容 收入取得合法、收入确认和核算合规、收入集中统一管理、全面预算 控制点 收入取得符合物价政策、开据统一票据、按财务会计制度核算确认收入、财务部门统一管理核算；全面预算管理；严禁设置小金库。 控制设计　 开据统一票据；正确确认核算收入、统一核算管理、严禁设置小金库 收入控制方法 控制方法 控制重点 （四）收入票据控制 内容 购买、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档 控制点 财务部门统一管理、票据管理岗位责任制、票据管理流程、建立票据登记簿登记购买、印刷、批准、验收、领取、收回、核销、归档等内容。 控制设计　 票据统一管理、购买与负印制、入库验收、登记记录、使用管理、核对控制 收入控制方法 控制方法 控制重点 （五）结算时间控制 内容 门诊收入结算时间、住院结算时间、科室核算结算时间、财务记账收入结账时间 控制点 每日、每月统一结算起止时间 控制设计　 月收入结算起止时间控制、收入核算控制、 收入核对控制 收入控制方法 控制方法 控制重点 （六）退费控制 内容 各项退费提供交款凭据及相关证明、核对原始凭证凭证和原始记录、严格审批权限、完备审批手续、凭证保管和归档。 控制点 退费凭证手续控制、审批批准控制、审查核对控制、归档控制。 控制设计　 当日退费控制、隔日退费控制、更换发票控制、手续审核控制、归档控制、预交款退费控制 三、支出控制 要求医疗机构加强支出申请、审批、执行、审核和付款各环节管理，合理设置岗位，确保不相容职务相互分离，强调建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。 支出控制的形式和方法 控制方法 控制重点 岗位控制 职能划分及管理控制；支出与审批岗位、经办支出与付款、经办支出与审核、支出审核与办理结算岗位分离。 授权批准控制 明确支出