信用状统一惯例与国际标准银行实务中关於银行单据审查规定事项之.doc

信用狀統一慣例與國際標準銀行實務中關於銀行單據審查 規定事項之探討 方宗鑫 前言 「2007年版跟單信用狀統一慣例」(Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, 2007 Revision，以下簡稱UCP 600)自2007年7月1日正式生效以來已兩年多，雖然以信用狀作為付款的方式已大幅減少，但在歷經2008年的國際金融風暴之後，對於這種過去主要的國際貿易付款方式仍有重新檢視的必要。新版的信用狀統一慣例與國際標準銀行實務(International Standard Banking Practice，以下簡稱ISBP)與舊版有很多差異。本文擬就UCP 600與2007版的ISBP中之規定事項，探討銀行審查單據之應注意事項。 申請開狀之規定 申請開發信用狀為買賣契約中之買方義務，而信用狀為開狀申請書之翻版，申請書之內容及條款決定買方與銀行間之權利義務關係，亦為銀行單據審查之最主要依據。申請書之指示不可過於簡單、疏漏或不清，亦不可過於冗贅，導致困惑或誤解。國際標準銀行實務中之第一項即規定「信用狀之申請及簽發之預先應考量事項」，針對信用狀之申請與開發提出一些必須審慎注意之事項，供開狀申請人及開狀銀行注意，以避免或解決在審查單據過程中所出現之問題。茲說明如下： 信用狀申請書內應載條款 在ISBP中之第1條即規定「申請人及受益人應仔細考量要求那些單據、單 據由誰製作以及提示之期限以避免審查單據時發生不必要之費用、遲延及爭議。」 一般而言，信用狀申請書內應指定信用狀種類、受益人、金額、匯票之種類 及必須提示之單據等。若買方未依買賣契約規定之種類開發信用狀，將構成不完全給付，而造成買方違約，賣方可向買方要求損害賠償。 實務上，信用狀通常由開狀銀行透過或其分行或往來銀行(correspondent bank)來通知受益人，故有必要指定受益人。而基於相對人信賴不能移轉之原則，亦不得不指定受益人。受益人於辦理出口押匯時亦同時提示匯票，故在信用狀上必須明示一定金額之限制及匯票之種類，以維護買方之利益。 與信用狀業務有關之費用有開狀手續費、通知費、押匯費及補償費(reimbursing charge)四種。開狀手續費由信用狀申請人負擔，通知費及押匯費由受益人負擔應無異議。但補償費係因開狀銀行指定其他補償銀行(reimbursing bank)代為償付其應支付之信用狀款項，依UCP 600第13條iv項規定「補償銀行之費用由開狀銀行負擔。但如該項費用係由受益人負擔者，開狀銀行應於信用狀及補償授權書(reimbursement authorization)上指明。」 申請書指示不明確之風險 ISBP中第2條規定「開發或修改信用狀之指示不明確所導致的風險由申請 人承擔。UCP 600第4條b項中亦明確規定「開狀銀行應勸阻申請人將基礎契約(underlying contract)、預期發票(proforma invoice)及類似之副本之內容載入信用狀」。 申請人必須對信用狀統一慣例之規定充分瞭解 如UCP 600第20條c項規定，雖然信用狀上計載禁止轉運，但銀行將接受 表明有關貨物將裝載於貨櫃(container)、拖車(trailer)及/或子船(LASH barge)中予以轉運及含有註明運送人保留轉運權利條款之提單。故買方若要求受益人提示禁止轉運之海運提單，必須同時在信用狀上排除UCP 600第20條c項之適用，，(c)非受益人本身所製作之單據，其資訊或內容之更正與更改必須顯示出經單據簽發人或其授權人之確認。 (d)匯票、運送單據及保險單據必須增加註記日期。其他單據，除非信用狀另有規定，都得增加註記裝運日後之日期。單據之簽發日不可在提示日後。 (e)除匯票外的所有單據，包括商業發票在內，都可由受益人以外之其他人簽發。 (f)受益人簽發之單據應使用信用狀上之語文。 (g)銀行不核對單據上數學計算之明細，僅負責核對信用狀及其他要求之單據上之總金額是否符合。 (h)拼錯或打字錯誤(Misspellings or typing errors)並不影響該字或該句之意義時，不構成單據瑕疵。 (i)除信用狀或單據另有規定外，實質裝訂在一起且順序編號或含內部交叉參照(internal cross reference)之多頁單據，都應當作一份單據予以審查。 (j)含一頁以上之單據需要簽字及/或背書，commercial invoice)係賣方於交付貨物後，由賣方製 作，用以記載有關交付貨物之事項，並請求買方付款之私文件，屬於通常在交易上所稱之帳單(bill)。其格式並無特定，亦不具有特定之項目，但在國際間買賣所使用之商業發票，通常會記載下列事項，以表明其並未違反買賣契約之義務：(1)當事人之名稱與地址；(2