企业会计科目表和使用说明.doc

企业会计科目表 顺序号 编号 名称 顺序号 编号 名称 （一）资产类 （二）负债类 1 1001 库存现金 73 2001 短期借款 2 1002 银行存款 80 2101 交易性金融负债 5 1015 其他货币资金 82 2201 应付票据 9 1101 交易性金融资产 83 2202 应付账款 11 1121 应收票据 84 2205 预收账款 12 1122 应收账款 85 2211 应付职工薪酬 13 1123 预付账款 86 2221 应交税费 14 1131 应收股利 87 2231 应付利息 15 1132 应收利息 88 2232 应付股利 21 1231 其他应收款 89 2241 其他应付款 22 1241 坏账准备 97 2501 长期借款 28 1401 材料采购 98 2502 应付债券 30 1403 原材料 103 2701 长期应付款 32 1406 库存商品 四、所有者权益类 36 1412 包装物及低值易耗品 104 4001 实收资本 42 1461 存货跌价准备 105 4002 资本公积 44 1501 持有至到期投资 116 4101 盈余公积 45 1502 持有至到期投资减值准备 118 4103 本年利润 46 1503 可供出售金融资产 119 4104 利润分配 47 1511 长期股权投资 五、成本类 48 1512 长期股权投资减值准备 121 5001 生产成本 53 1601 固定资产 122 5101 制造费用 54 1602 累计折旧 六、损益类 55 1603 固定资产减值准备 129 6001 主营业务收入 56 1604 在建工程 135 6051 其他业务收入 57 1605 工程物资 137 6101 公允价值变动损益 58 1606 固定资产清理 138 6111 投资损益 65 1701 无形资产 142 6301 营业外收入 66 1702 累计摊销 143 6401 主营业务成本 67 1703 无形资产减值准备 144 6402 其他业务支出 68 1711 商誉 145 6403 营业税金及附加 69 1801 长期待摊费用 155 6601 销售费用 72 1901 待处理财产损溢 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税费用 会计科目的使用说明 资产类 1001 库存现金 一、本科目核算企业的库存现金。 企业内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。 二、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额与结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 有多币种现金的企业，应当按照币种分别设置“现金日记账”进行明细核算。 三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金余额。 1002 银行存款 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。 二、企业应当按照开户银行与其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。 有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置“银行存款日记账”进行明细核算。 三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取现金与支出款项，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。 四、企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。 五、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项的余额。 1015 其他货币资金 一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。 二、本科目应当按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细