企业涉税会计处理(完整版).pptVIP

企业的涉税会计处理 增值税会计培训 王新 深圳市美鹏贸易发展有限公司 二OO七年七月 应交税费 三个二级科目 一、应交增值税 二、未交增值税 三、增值税检查调整 二、已交税金（一） “已交税金”此栏目核算一个月内分次预缴增值税。 以一个月为一期的纳税人，自期满之日起十日内申报 纳税，一般不使用此科目。但辅导期一般纳税人企业超限量领购发票时，需预交部分税款，此时账务处理如下： 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 二、已交税金（二） 以1日、3日、5日、10日或15日为一期的纳税人，自期满之日起五日内预缴税款。例：某企业10日分次缴纳增值税5万元。 借：应交税费—应交增值税（已交税费）50000 贷：银行存款 50000 三、减免税款 此栏目反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额的账务处理：借：本科目 贷：营业外收入 账务处理 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销售税额） 借：应交税费—应交增值税（减免税款） 贷：营业外收入 四、出口抵减内销产品应纳税额（一） 此栏目反映出口企业按规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。 生产企业以自产的货物出口,内、外