第四章金融资产业务题答案.docVIP

第四章 投资 1、借：交易性金融资产－成本 150000 投资收益 3000 贷：银行存款 153000 借：公允价值变动损益 40000 贷：交易性金融资产－公允价值变动 40000 借：银行存款 180000 交易性金融资产－公允价值变动 40000 贷：交易性金融资产－成本 150000 投资收益 70000 借：投资收益 40000 贷：公允价值变动损益 40000 2、借：持有至到期投资－成本 1000000 持有至到期投资－利息调整 250000 贷：银行存款 1250000 本题我们假设到期一次还本付息债券的利息不按复利计算，采用插值法计算的实际利率为r，则： （1000000＋500000）*(1+r)-5=1250000 r =3.73% 第1年 借：持有至到期投资－应计利息 100000 贷：投资收益 46625 持有至到期投资－利息调整 53375 第2年 借：持有至到期投资－应计利息 100000 贷：投资收益 48364 持有至到期投资－利息调整 51636 第3年 借：持有至到期投资－应计利息 100000 贷：投资收益 50168 持有至到期投资－利息调整 49832 第4年 借：持有至到期投资－应计利息 100000 贷：投资收益 52039 持有至到期投资－利息调整 47961 第5年 借：持有至到期投资－应计利息 100000 贷：投资收益 52804 持有至到期投资－利息调整 47196 到期 借：银行存款 1500000 贷：持有至到期投资－成本 1000000 持有至到期投资－ 应计利息 500000 3、 借：长期股权投资－ B公司 401000 贷：银行存款 401000 借：应收股利 20000 贷：长期股权投资－ B公司 20000 应冲减投资成本[20000+400000×10％－500000÷12×9×10％]－20000＝2500 应确确认投资收益＝400000×10％－2500＝37500 借： 应收股利－ A 公司 40000 贷：投资收益 37500 长期股权投资－ B公司 　　　 2500 4、2008年1月1日 借：长期股权投资—成本 8190000 贷：主营业务收入 7000000 应交税费－增值税（销项税额） 1190000 同时结转成本 借：主营业务成本 5000000 贷：库存商品 5000000 2008年年末 借：长期股权投资－损益调整 1500000 贷：投资收益 1500000 2009年5月10日 借：应收股利 300000 贷：长期股权投资——损益调整 300000 2009年5月27日 借：银行存款 300000 贷：应收股利 300000 2009年9月1日 借：银行存款 7200000 投资收益 2190000 贷：长期股权投资—成本 8190000 —损益调整 1200000