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第06章实验——编制会计报表 一、编制资产负债表 （一）实验目的 掌握资产负债表的格式与公式设计，编制资产负债表 （二）实验内容 创建资产负债表文件 报表格式设计 单元公式设计及取数函数的应用； 关键字应用和表页管理 报表计算、审核和输出 （三）实验资料 宏远家电经营有限公司2007年1月31日结账时的所有账套资料。 （四）实验步骤 1．创建资产负债表文件 新建一个报表文件，命名为“资产负债表”，保存在常用的工作文件夹。 2．设计资产负债表的格式（符合企业会计准则第30号《财务报表列报》） 3．设置资产负债表指标项目的计算公式 一般项目： 根据唯一的一个总账账户的余额填列，如“固定资产”项目，直接根据“固定资产（1601）”账户的余额进行填列，其年初数和期末数可分别用下列公式计算： 年初数：QC(1601,全年) 期末数：QM(1601,月) 特殊项目： 需要根据具体情况设置计算公式： （1）“货币资金”：应根据“现金（1001）”、“银行存款（1002）”、“其他货币资金（1009）”的余额之和填列。 （2）“存货”项目与“货币资金”项目情况类似，不过属于存货类的会计科目更多，除存货资产类科目以外，包括成本类的“生产成本”和“制造费用”等科目的余额。 （3）“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”、“预付账款”项目：根据会计制度要求，这些项目必须根据往来明细科目“应收账款（1122）”、“预收账款（2205）”、“应付账款（2202）”、“预付账款（1123）”余额的方向分别汇总填列，“应收账款”项目同时还要扣除“坏账准备（1241）”的贷方余额。 （4）“未分配利润”项目的期末数：根据“利润分配——未分配利润（410419）”、“本年利润（4103）”和各损益科目余额计算填列。 4．设置关键字并计算报表 5．审核资产负债表 二、编制利润表 （一）实验目的 掌握利润表的格式与公式设计，编制利润表。 （二）实验内容 创建利润表文件； 报表格式设计； 单元公式设计及取数函数的应用； 关键字应用和表页管理； 报表计算和输出。 （三）实验资料 宏远家电经营有限公司2007年1月31日结账时的所有账套资料。 （四）实验步骤 1．创建利润表文件 新建一个报表文件，命名为“利润表”，保存在常用的工作文件夹。 2．设计利润表的格式 按《企业会计准则第30号——财务报表列报》要求设计利润表格式。 3．设置利润表指标项目各单元的计算公式 （1）“营业收入”本月数，根据两个科目“主营业务收入（6001）”和“其他业务收入（6051）”的记录计算填列： JE(6001,月)+DFS(6001,4103,月,借)- DFS(6001,4103,月,贷)+ JE(6051,月)+DFS(6051,4103,月,借)- DFS(6051,4103,月,贷) （2）“营业成本”本月数，根据两个科目“主营业务成本（6401）”和“其他业务成本（6402）”的记录计算填列： JE(6401,月)+DFS(6401,4103,月,贷) - DFS(6401,4103,月,借)+ JE(6402,月)+DFS(6402,4103,月,贷) - DFS(6402,4103,月,借) （3）各项目本年累计数的计算：采取对本年内前续各月表页的本月数累加的方法计算本年累计数。即在“利润表”表文件之中为每个月设置一张表页，各月依次计算并保存，某月的“本年累计数”一栏根据上月表页的“本年累计数”加上本月表页的“本月数”计算填列，如下例： “营业收入”本年累计数：B5+SELECT(C5, 月@=月+1) “营业成本”本年累计数：B6+SELECT(C6, 月@=月+1) 上述“B5”即本表页的主营业务收入本月数所在单元，“SELECT(C5,月@=月+1)”即上月表页主营业务收入本年累计数所在单元；“B6”即本表页的主营业务成本本月数所在单元，“SELECT(C6,月@=月+1)”即上月表页主营业务成本本年累计数所在单元。 其他各项目以此类推。 向表内单元取数的各单元计算公式：“营业利润”、“利润总额”、“净利润”等项目，根据表内有关单元求代数和即可。 4．设置关键字并计算报表