会计综合业务模拟实验wude.docVIP

XXX大 学 实 验 报 告 册  学 期： 2011—2012上学年 课程名称： 会计模拟实验 班 级： XXXX班 学 号： XXXXXXX 姓 名： XX 2011 年 12 月 16 日 实验名称 会计模拟实验 实验目的 以企事业单位在一定时期内发生的实际经济事项以及与之产生和形成这些经济事项有关的内部、外部联系、会计核算程序、会计凭证在各会计岗位的传递程序等作为模拟实验的对象，按照会计制度的要求，用直观真实的原始凭证、记账凭证、会计账簿和报表，进行会计业务模拟实物演练，以使我们对企事业单位的会计工作获得直观、系统、全面认识的一种实践方法。 实验设备 转账凭证、收款凭证、付款凭证、总分类账、存货商品明细账、明细账、应缴税费明细账、现金日记账、银行存款日记账等 实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页） 开设账本并登记期初数 ⑴本公司采用借贷记账法，依据《企业会计制度》使用规范的会计科目名称和编码，设置总分类账、现金日记账、银行存款日记账、以及各种成本费用帐、物资管理明细账和相应数量的卡片保管帐、备查簿等记录归纳公司的会计信息。 ⑵公司采用科目汇总表核算组织程序，记账凭证编号每月分别自001开始连续编号，每月15日、31日编制科目汇总表，并登记总账及明细账。 ⑶公司设置“生产成本”总分类科目，下设“基本生产成本”、“辅助生产成本”明细科目。按车间和产品名称设置所属明细账；辅助车间的制造费用不独立核算，直接归集在“辅助生产成本”科目。辅助生产费用分配采用直接对外分配的方法。 ⑷公司产品成本项目分为直接材料（自制半成品）、直接人工、其他直接费用（燃料及动力费）和制造费用4项。 ⑸原材料的日常收发按计划成本核算，包括主要材料：A材料、B材料、C材料D材料、E材料、F材料；辅助材料：填充物。材料成本差异率按个别材料计算，采购材料的运杂费用应直接计入采购成本；不能直接计入的，按所购材料的重量比例分配计入各自材料的采购成本。包装物按实际成本法核算，发出包装物按先进先出法计价。 ⑹自制半成品、产成品日常按定额成本收发，月末调整定额成本与实际成本的差异。销售商品（产品）平时只计数量，月末按全月一次加权平均法计算结转其实际领用或销售成本。 ⑺甲产品、乙产品成本计算方法采用品种法，丙产品成本计算采用综合结转分步法，不要求对当月完工的产成品进行成本还原。 ⑻期末完工产品与在产品成本计算采用定额比例法。 ⑼低值易耗品（周转材料）摊销方法：办公用品类（含办公桌、文件柜、电风扇、计算器等）领用时金额计入长期待摊费用，当月不摊销而每年年末摊销，摊销期为3年。工具类采用领用当月即全额摊销，以后年度和月份不再进行的方法。 ⑽周转使用的出租、出借包装物按五五摊销法核算。 ⑾公司所用水（热水）、电全部外购，月末分车间、部门统计水耗（立方米）、电耗（度数）并按照耗用量分配水费和电费。 ⑿每月按工资总额（工资表的前两项之和）计提由单位负担的各项保险金和住房公积金。其中，医疗保险费7.5％（个人负担2％）、养老保险费20％（个人负担8％）、失业保险金2％（个人负担1％）、住房公积金15％（个人负担10％），并按工资总额的2％计提工会经费，1.5％提取职工教育经费。 ⒀公司采用直线法计提折旧，每月月末计提固定资产折旧。 ⒁公司采用直线法摊销无形资产的价值，每月末进行无形资产摊销的账务处理。 ⒂年末分析应收款项余额，按2％计提坏账准备金。 ⒃每月末组织资产清查盘点工作，并就财产清查结果进行相应的账务处理，盘亏原材料分摊材料成本差异按上月材料成本差异率计算（材料成本差异分配率保留到小数点后6位）。 ⒄每月5日前缴纳上月的各种税款：营业税（税率依据不同应税项目而定）、增值税（17％）、城市建设维护税（7％）、教育费附加（4％）、所得税（25％）。 ⒅所得税采用应付税款法核算。 ⒆本公司所用定额资料年度内不调整。 编制会计凭证（含原始凭证和记账凭证） ⑴审核检查相关业务的外来原始凭证（包括增值税专用发票、普通发票，银行进账单、委托收款、划款凭证等）。 ⑵审查相关业务的自填、自制原始凭证（包括提供销售和劳务应向对方出具的增值税专用发票、普通销售发票，入库单、出库单，公司内部职工借款单、还款收据、差旅费报销单等）