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小微企业融资困境及“五险一金”法律保障探究 　　从广义上讲，融资也叫金融，就是货币资金的融通，当事人通过各种方式到金融市场上筹措或贷放资金的行为。从现代经济发展的状况看，作为企业需要比以往任何时候都更加深刻，全面地了解金融知识、了解金融机构、了解金融市场，因为企业的发展离不开金融的支持，企业必须与之打交道。 　　摘要：当前对于小微企业困难的研究主要是融资困难，但是小微企业内外部环境的变化促使小微企业社会责任前移，而小微企业社会责任的重要内容是解决职工的社会保险。本文从企业创办者的角度出发，通过对法律政策和小微企业现状的调查研究，对小微企业利益主体共同关心的问题进行实务操作上的发掘，针对支持小微企业的法律政策进行探究，提出为小微企业减轻负担的切实建议。 　　关键词：小微企业 五险一金 政策支持 创办过程 　　一 “小微企业”的界定 　　(1)小微企业的认定 　　小微企业是小型企业、微型企业、个体工商户、家庭作坊式企业的统称。广泛适用于以下行业：农、林、牧、渔业，工业，邮政业，住宿业，餐饮业，建筑业、批发业、零售业、交通运输业(不含铁路)，仓储业，软件和信息技术服务业、信息传输业，租赁和商务服务业、房地产开发经营、物业管理、其他等。笔者认为，“个体私营工商户”称谓应当取消，在登记时统一划归“小微企业”统计范畴。 　　(2)小微企业的作用 　　小微企业是活跃市场和国民经济最主要、最直接的力量，对一国经济之本巩固最直接的方式就是扶植小微企业。各国政府纷纷意识到了中小企业是经济活动的最主要主体之后颁布各种扶持政策，小微企业现已成为促进市场繁荣、推动国民经济发展和维护社会稳定的重要力量，在增加财政收入、吸引民间投资、扩大就业、改善民生、加快转变经济发展方式等方面起着举足轻重的作用。 　　二、当前小微企业面临的困难和对策 　　当前小微企业面临融资难、用工难、税费重、成本高、利润薄五重生存困境。中小企业，特别是小微企业融资难，几乎是个世界性难题。但有中国特色的难题是，中国的中小企业有相当数量依赖外部市场，出口量大，而且在税收、融资和市场准入等方面，面临不公平待遇。在习惯意识和传统惯性的影响和作用下，长期以来私营经济被不同程度地“歧视”着。在口头上小微企业被给予高度肯定，但是落实到具体工作中存在着很大的困难。用工难也是限制大部分小微企业发展的瓶颈。许多创新型小微企业要依靠高新技术和人才“破茧成蝶”，然而具有技术水平和高学习力的人才很少有愿意留在朝不保夕的小微企业中谋发展，招不到和留不住成了小微企业用工的常态。盈利难更是越来越突出的问题，生产要素成本不断攀升，税费压力沉重，双重夹击，部分企业利润比刀片还薄。 　　缓解小微企业困境，必须重构支持小微企业的金融体制和财税体制，让资本回归实业，让金融回归服务实体经济的本位，把扶持“三农”的“少取多予”政策移植到小微企业上来，才能增强国民经济的活力和后劲。各级政府应以扶助小微企业为重点，营造全社会关心支持小微企业发展的良好氛围。” 　　三、扶持小微企业的几点建议 　　企业的职工福利费用与社会保险费用是我国企业人工成本的重要构成部分。解决小微企业面临用工难的困境关键在于为小微减负，但不单是减免税费的问题，更重要的应当是平衡企业“五险一金”征收的比例。“两会”期间有代表提出为小微企业设立专项基金，代替业主为职工缴付“五险一金”，得到了许多赞同的声音。针对创办小微企业中的“五险一金”问题，笔者提出如下几点建议： 　　1、依法降低企业承担“五险一金”缴费比率。在国际金融危机中，全国部分省市调整了企业承担“五险一金”标准，有效的缓解了企业成本和压力。为了调整小微企业承担的社会保障缴费比率，应当将相关法规细节化、规范化，利用《社会保障法依法》、《保险法》等法律的相关解释，将小微企业的社会责任有合理的安排。 　　2、参照《公司法》设立“专项基金”承担减免的“五险一金”部分，不降低职工个人的社会保障待遇。所有减免的“五险一金”部分都应由政府承担，政府可以设立专项基金，通过基金的运作来承担减免的部分，专款专用，为小微企业提供强有力的支持。基金的设立和管理必须参照《公司法》中法人的相关规定来进行，做到公开、透明、合法。 　　3、改变以保险额的存款利息标准核定“五险一金”的模式，只需保证当年“五险一金”收支平衡即可。政府应准许灵活运用 “五险一金”专项资金，在核实无风险的情况下，加大“五险一金”的营运投资。 　　4、依法建立工商保险奖惩机制。探索将保险奖惩机制以法律的形式固定下来，企业在一定期间内没有发生工伤等大型事故的，应当适当降低企业费率，同时对其他发生事故的企业，根据发生工伤事故的多少与严重程度的不同相应提高企业缴费比例;对于高危行业，特别是矿山开采、房屋建筑等应适当提高费率。 　　5、对本地投资新开办的企业和招商引资新