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浅论经济转型时期企业性质及其工作人员主体身份认定 　【内容摘要】在企业性质的认定上，应当以企业资产的性质和来源作为重要标准，在此基础上，本文对照有关法律规定和司法解释，对几种典型的企业类型的性质及其工作人员法律意义上的身份认定进行了论述，并提出了对当前企业工作人员身份认定的几点思考。 　　【关键词】职务犯罪 企业性质 犯罪主体 　　国有企业管理人员利用职务之便贪污贿赂挪用公款等职务犯罪案件一直是检察机关职务犯罪侦查部门办案的重点之一，在目前检察机关所办全部案件中仍占有相当的比重。正确认定涉案企业的性质，进而确定涉案人员的主体身份是查办国有企业工作人员职务犯罪案件的前提和基础，否则很容易导致办案管辖争议情况的发生，从而影响到办案的法律效果和社会效果。特别是，当前随着社会主义市场经济体制的逐步建立和国有企业改革的不断深入，以股份制为主体的各种混合所有制形式的企业不断出现，企业的性质的认定日趋复杂，必须引起我们的高度重视。笔者通过近几年办理国有企业人员职务犯罪案件的实践，谈一下转型时期企业性质和国家工作人员身份的认定。 一、企业资产性质应当成为判定企业性质的重要标准 　　一般来说，企业组织形式按照所有制性质，大致可以分为国有企业、集体企业、混合所有制企业、个体私营企业四大类。国有企业，原来称作全民所有制企业，顾名思义，就是国家所有、全体公民所有的企业。这样一来，认定企业类型似乎不应该是什么困难的事。但由于各种复杂的产权关系等因素的存在，如何从法律意义上来认定企业类型并不容易。司法实践中，部分贪污贿赂案件在涉案事实已经查证属实的情况下，正是因为在企业性质认定上的认识分歧，导致久拖不决，根本原因在于对企业类型认定标准方面存在不一致的认识。 　　司法实践中判定一个企业的性质，即是否为国有企业的标准，有一种目前很有市场观点：认定企业性质，只应当以工商行政管理机关的登记为准。其理由是：我国的企业成立采取的是核准制，工商企业在申请注册成立时需要填报各种登记材料，如出资情况、企业类型等与企业性质直接有关的申报材料，这些申报资料都需要经过有工商行政管理机关审查机关审查核准，并经过相应的严格程序，才能批准和核发营业执照，企业才能成立。公司企业成立后，工商行政管理机关还要对企业进行年检等管理行为。工商注册登记是一种具有法律效力的行政行为，因此判定公司企业性质应当以工商登记的性质类型作为当然的标准，工商登记中登记为什么性质的企业，就应当认定为什么性质的企业。 　　笔者认为上述这种单纯以工商登记为标准来判定企业性质的观点是不科学的。判定企业性质的主要标准应当是企业资产的性质，即以企业资本金来源构成作为判定企业性质的重要标准，而不能仅凭工商登记资料。众所周知，企业在办理注册登记时，出资情况等注册材料虽然经工商行政管理机关审查核准登记，但通常情况下，工商行政管理部门对申报材料只是进行程序性审查，如申报材料的形式要件是否合法完整等，对于申报材料内容的真实性一般不进行实质性审查，这就不可避免地造成不少企业工商登记中出资登记等申报材料,虽然形式要件没有问题,但与实际出资事实不符的情况。在这种工商登记出资情况与实际出资不符的情况下，如果仍然单纯以工商注册登记作为认定企业性质的标准，显然是不准确的。况且，随着经济体制改革的深入进行，工商注册登记的企业类型也正在发生变化，由本文前述的四种类型变为独资企业、合伙企业、有限责任公司和股份有限公司。单纯从工商营业执照，并不能清晰地认定涉案企业是不是法律意义上的国有企业。 　　出资登记与事实不符这种情况实践中通常有两种表现形式。在改革开放之初,通常表现为个人投资所办企业戴“红帽子”,即实为个人全额投资个人独立经营的企业，但出于各种目的在工商登记时找一家国有单位挂靠并注册成国有企业。对于这种类型企业，虽然名义上是国有企业，但国有企事业单位并未出资，也没有参与管理，应当以实际出资情况为准，认定此类企业性质为私人性质企业，而不能仅凭工商注册登记就认定为国有企业。近几年来频繁出现的企业实际出资情况与工商登记不符的另一种情况表现为，某些国有企事业单位出于本单位小集体利益，将本单位全额出资兴办的下属公司企业，在单位内部找部分职工作挂名股东，企业性质注册成自然人出资的有限责任公司。对于这类企业，由于是国有企事业单位全额出资，挂名的自然人股东并未实际出资，企业的全部资产仍然属于全额出资的国有企业所有，属于国有资产，根据企业性质认定的资产标准，应当认定这类企业为国有企业。因此在查办贪污贿赂犯罪时，不能仅以工商行政管理部门核准登记的企业性质来判断一个涉案企业的性质，而是要在深入查清该企业注册资本和投资资本的实际来源，正确判定涉案企业的资产性质的基础上才能确定涉案企业是否为国有企业。 二、司法实践中几类典型企业性质及其工作人员主体身份的认定 　　根据本