02房地产企业货币资金的核算.docVIP

第 二 章　房地产企业货币资金的核算货币资金的核算是所有企业会计核算普遍存在的业务。货币资金是企业经营的起点。没有货币资金企业就无法开始经营。　　这里所说的货币资金是企业在开发经营过程中处于货币形态的那部分资金，具体包括了三个部分：库存现金、银行存款和其他货币资金。第一节　库存现金的核算 　　一、库存现金的管理　　库存现金是指存放在企业的库存现金。包括库存的人民币和外币。　　库存现金的管理主要包括现金的使用范围，现金的库存限额和现金的内部控制制度等。　　现金主要是用于企业日常的零星开支，使用范围主要是对职工的工资、奖金支付，差旅费的支付，以及企业的零星采购等，其他大额款项的收支都应该通过银行转账进行。这样既简化核算业务，也比较安全。　　为安全起见，企业的库存现金不能过多，一般够3-5天的零星开支即可。企业如果收到大额的现金，应该及时送存银行。　　为加强企业对库存现金的管理，企业应该制定库存现金的内部控制制度，库存现金要由出纳人员进行保管，现金保管人员不得兼记总账，要做到账钱分管；企业出纳人员保管的库存现金必须做到日清月结，并要定期与企业总账的“库存现金”账户进行核对。发现库存现金的溢缺必须及时查明原因，并按规定进行处理。　　二、库存现金的总分类核算　　库存现金的总分类核算是指库存现金在总账中的核算。库存现金的总分类核算是通过编制记账凭证进行的。　　（一）库存现金的