存货管理专项审计实施方案.docVIP

存货管理专项审计实施方案 审计目标 通过审计促使单位采用合适的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，完善会计、出入库记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。 审计重点 1、检查存货的管理制度及其执行情况； 2、检查存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性； 3、检查存货的采购、入库、仓储、调拨、出库环节的内部控制流程； 4、存货管理信息系统的利用情况。 二、审计内容 采购 了解并记录存货采购的相关流程，是否有性价比调查，现在正在发生业务的供应商及潜在供应商情况，是否签订有合同。 入库及仓储 （1）抽查入库单。存货入库是否由采购人员和仓库保管人员与采购合同或计划相核对，进行验收并在入库单上签字。 （2）仓库保管人员是否根据入库单及时记录仓库实物登记簿。抽查仓库实物登记簿，查看品名、数量、金额是否和入库单一致。 （3）仓库负责人是否定期审核实物登记簿。查看签字。 （4）入库单是否连续编号和使用，作废入库单的处理情况。 （5）财务部门是否及时根据入库单进行账务处理。 （6）仓库保管部门是否定期（至少每月）向财务部门提供当期入库汇总情况，以便财务部门核对明细账，确保存货记录及时完整。 出库 （1）抽查出库单。查看出库单上是否有领用人、仓库保管人及相关负责人签字。 （2）仓库保管人是否根据出库单及时记