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货币资金分目录汇总 一、库存现金 　　(一)备用金 　　①开立备用金 　　借：其他应收款——备用金 　　贷：库存现金 　　②报销时补回预定现金 　　借：管理费用等 　　贷：库存现金 　　③撤销或减少备用金时 　　借：库存现金 　　贷：其他应收款——备用金 　　(二)现金的清查 　　1.现金短缺时： 　　(1)批准前： 　　借：待处理财产损溢 　　贷：库存现金 　　(2)查明原因，批准后： 　　借：其他应收款(过失人或保险赔偿) 　　管理费用(无法查明原因的) 　　贷：待处理财产损溢 　　2.现金溢余时： 　　(1)批准后： 　　借：库存现金 　　贷：待处理财产损溢 　　(2)查明原因，批准后： 　　借：待处理财产损溢 　　贷：其他应付款(应付给X单位或个人) 　　营业外收入(无法查明原因的) 　　二、其他货币资金 　　(一)银行汇票存款 　　1.购货企业 　　(1)企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时： 　　借：其他货币资金——银行汇票 　　贷：银行存款 　　(2)企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时： 　　借：材料采购/原材料/库存商品 　　应交税费——应交增值税(进项税额) 　　贷：其他货币资金——银行汇票 　　(3)采购完毕收回剩余款项时： 　　借：银行存款 　　贷：其他货币资金——银行汇票 　　2.销货企业 　　收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时