04-1第四章-货币资金.pptVIP

第四章 流动资产 流动资产 流动资产是企业可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者被耗用的资产，主要包括库存现金、银行存款、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。 第一节 货币资金 货币资金 货币资金 （二）现金收支的核算 （二）银行结算方式 （三）银行存款的核算 此外，企业还需设置“银行存款日记账”进行登记。 1. 企业销售产品，销售收入2000元，增值税340元，共计2340元，收到支票存入银行。 2. 企业预收销货款4000元存入银行。 3. 收回上月赊销产品的货款5850元存入银行。 4.该企业购进原材料8000元，支付进项税1360元，货款共计9360元，以转账支票付讫。 5. 从银行提取现金4700元准备发工资。 银行存款的收付核算举例 银行存款的收付核算举例 银行存款的收付核算举例 银行存款的收付核算举例 银行存款的收付核算举例 6. 从银行提取现金4700元准备发工资。 （四）银行存款的清查 1、核对账目 2、未达账项处理 1、核对账目 未达账款分以下四种情况 (1)银行已记作企业的存款增加，而企业尚未收到收款通知，因而尚未记账的款项，如托收货款、存款利息等（银行已收而企业未收）。 (2)银行已记作企业存款减少，而企业尚未收到付款通知，因而尚未记账的款项，如银行代企业支付公用事业费、向企业收取的借款利息