(第二章货币资金的核算二).pptVIP

﹠知识目标: 能了解库存现金的总分类核算；能掌握库存现金的明细分类核算； 能了解银行存款的总分类核算；能掌握银行存款的明细分类核算； 了解其他货币资金的账务处理。 [资料]：红日工厂19××年6月30日银行存款余额105 000元，其他货币资金余额15 000元，该厂7月份发生有关银行存款的收付业务如下： ⑴ 销售A产品100件，售价每件150元，货款已由银行划入本企业账户。 ⑵ 预付第三季度保险费2 800元，已由银行转账划出。 ⑶ 采购员在外地采购，以外埠存款支付材料款9 500元。 ⑷ 销售B产品200件，每件售价100元，对方单位出具商业承兑汇票。约定3个月到期后付款。 ⑸ 上月签发的银行汇票存款3 000元，因未能采购到所需物资申请退款。银行同意退款，转入结算户存款。 ⑹ 因到广州采购需要，委托银行汇出存款45 000元，在广州工商行开立临时存款户。 ⑺ 从科海工厂采购材料一批，计价40 000元，开出付款期半年的商业承兑汇票结算材料货款。 ⑻ 收到购货单位送来支付其所欠货款1 000元的转账支票一张，已存入银行。 ⑼ 开出转账支票一张，预付购料款25 000元。 ⑽ 接到银行转来托收承付付款通知，承付期已到，付购料款5 000元。 ⑾ 在广州采购材料一批，计价45 000元，从广东临时存款户中支付货款。 [要求]： 根据以上