第0二章 货币资金及.pptVIP

第二章 货币资金及应收项目 【学习要点及目标】 本章主要介绍货币资金及应收款项的确认及其会计处理。 掌握库存现金和银行存款的使用与管理，应收账款、应收票据、预付账款的确认和会计处理； 重点掌握坏账损失的核算； 熟悉和理解其他应收款内容、应收账款融资的会计处理。 第一节货币资金 第二节应收票据 第三节应收账款 第四节预付账款和其他应收款 第一节 货 币 资 金 一、库存现金 现金是通用的交换媒介，是流动性最强的一种货币性资产。 现金的概念有广义和狭义之分。广义的现金，根据我国会计惯例，它不仅包括库存现金，还包括企业存放在银行及其他金融机构的存款，以及因结算方式、存放地点和用途不同而产生的其他符合现金定义的票证等。狭义的现金是指企业以硬币、纸币等形式存放在企业出纳员处的货币，即“库存现金”。本章所指现金的定义是指狭义的现金，即库存现金，包括人民币现金和外币现金。 (一)库存现金的管理 1. 现金的使用范围 (1) 职工工资、津贴。 (2) 个人劳务报酬。 (3) 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 (4) 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (5) 向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6) 出差人员必须随身携带的差旅费。 (7) 结算起点(1 000元人民币)以下的零星支出。 (8) 中国人民银行确定需要支付现金的其