中级会计 第二章货币资金及应收款 项.pptVIP

第一节 货币资金 （一）概述 1.内容 现金、银行存款和其他货币资金 2.管理与控制 （二）现金 1.概述 （1）定义 即库存现金 （2）账户设置 现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 （3）核算要求 每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额。 2.现金一般业务核算 （三）银行存款及其他货币资金 1.概述 （1）银行账户分类 基本存款账户：日常结算及现金支取 一般存款账户：银行存款的转存及附属非独立核算单位建账 临时存款账户：临时业务 专用账户：特定用途 一个企业只能开立一个基本存款帐户 （2）银行结算方式 三票（支票、银行汇票和银行本票） 一卡（信用卡） 三方式（托收承付、委托收款和汇兑） 一证（信用证）。 （3）商业汇票 出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。