第4章 货币资金及应收账项.pptVIP

一、货币资金 （一）货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 现金、银行存款和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制 现金的日常收支管理 1）现金与账目必须分开管理； 2）不允许从现金收入中直接支付，即坐支现金；当日收入的现金必须于当日送存银行； 3）提取现金时应注明用途，并由本单位财务负责人签字盖章，经开户银行审核后予以支取； 4）不允许公用现金以私人名义存储，不得账外设账，设立“小金库”； 5）必须及时进行现金核算，做到账款相符，日清月结； 6）必须使用符合规定的凭证，不允许出现“白条顶库”现象。 （二）现金 1.概述 （1）定义 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银 行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存 现金。 （2）账户设置 现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 （3）核算要求 每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日 记账余额等于库存现金余额。 2.现金一般业务核算 （三）银行存款及其他货币资金 1.概述 （1）银行账户分类 基本存款账户 一般存款账户