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《会计学原理》模拟练习 20011.6 一、资料： （一）明光工厂2008年11月份有关账户期末余额 会计科目 期末余额 会计科目 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 现金 3 500 累计折旧 1 000 000 银行存款 1 110 000 短期借款 1 570 000 应收账款 170 000 应付账款 250 000 坏帐准备 510 利和公司 41 000 预付账款 35 000 新呈公司 259 000 其他应收款 22 000 大洋公司 50 000 预收账款 150 000 原材料 90 000 应交税费 54 000 甲材料 （2 000千克）40 000 应付股利 70 000 乙材料 （1 250千克）20 000 其他应付款 35 990 丙材料 （1 000千克）30 000 库存商品 （A产品65台）600 000 实收资本 2 000 000 生产成本 300 000 盈余公积 150 000 A产品 300 000 本年利润 300 000 固定资产 3 300 000 利润分配 50 000 （二）期初在产品资料： 产品名称 直接材料 直接人工 制造费用 合 计 A 115 000 102 600 82 400 300 000 合 计 115 000 102 600 82 400 300 000 （三）明光工厂2009年12月份发生下列部分业务： 1日，接受新华集团公司的追加投资500万元，款项存入银行。 3日，购入需安装的新机器设备10台，价税合计38万元，款项已开支票付讫。 4日，向新华工厂购进甲材料4 000千克，每千克单价20元；乙材料3 000千克，每千克单价15元；向朝阳工厂购进丙材料5 000千克，每千克单价30元。增值税率均为17%。甲、乙材料款均开出转账支票付讫，丙材料款尚未支付。 5日，以银行存款支付甲、乙材料的运输费2 800元，丙材料的运输费2 000元；以现金支付甲、乙、丙材料的搬运费840元。材料验收入库，结转采购甲、乙、丙材料的采购成本。 5日，安装3日购入的新机器设备，发生的安装费如下：领用本公司的丙材料400千克，价值12 156元，应付本公司安装工人的工资20 000元，提取的职工福利费2 800元。 6日，上述设备安装完毕，达到预定可使用状态，并经验收合格办理竣工决算手续，现已交付使用，结转工程成本。 7日，制造部门租入设备一台，租期3个月。本月以银行存款预付3个月的租金共600元，其中应由本月负担的为200元。 8日，向银行借款41 000元，用以直接偿还利和公司的应付款，借款期1年。 9日，接到银行通知，用存款支付水电费2 800元。 10日，开出现金支票从银行提取现金222 000元，备发工资。 10日，以现金222 000元支付企业职工的工资。 12日，以银行存款支付企业管理部门的办公费3 000元。 15日，按合同规定预收南星公司购买A产品的货款150 000元，存入银行。 16日，按合同规定，向南星公司销售A产品30台，单位售价19 000元，增值税率17%，余款收讫存入银行。 16日，以银行存款5 000元支付销售A产品的销售费用。 19日，企业违反合同，按规定以现金1 500元支付罚款。 21日，向利和公司购买甲材料2 000千克，每千克21元，增值税率17%，款项尚未支付，对方代垫运杂费600元。材料验收入库，结转采购成本。 25日，向城北工厂销售A产品10台，单位售价19 000元，增值税率17%，款项尚未收到。 27日，以银行存款1 500元预付下季度的报刊杂志费。 29日，用银行存款支付生产车间的办公费180元、水电费670元、劳动保护费790元，共计1,640元。 31日，本月生产领用材料，其用途见下表： 单位：千克 项 目 甲材料 乙材料 丙材料 合 计 数量 数量 数量 数量 生产产品耗用： 其中：A产品 B产品 制造部门一般耗用 1 360 780 830 510 40 260 60 6 2450 1350 46 合 计 2140 1380 326 3846 31日，结算本月应付职工工资，其中生产A产品工人工资70 000元，生产B产品工人工资38 000元，企业行政管理人员工资44 000元，制造部门管理人员工资35 000元，销售机构人员工资15 000元。 按工资总额14%计提职工福利费