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三、科创实业2001年12月发生经济业务及相关分录 1、12月1日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178，附件3张。 借：银行存款 180000 贷：实收资本 180000 业务类型：接收投资 操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。 2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张。 借：管理费用—办公费 185 贷：现金 185 业务类型：以现金支付办公费 操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。 3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112，购买A材料400千克，单位65元，价款26000元，增值税4420元，发票号对方代垫运费300元，共计30720元。材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。附件4张。 借：物资采购--A材料 26279 应交税金----应交增值税（进项税额） 4441 贷：应付账款（群胜公司） 30720 借：原材料—原料及主要材料—A材料 28000 材料成本差异—原材料差异（A材料） 1721 贷：物资采购--A材料 26279 借：应付账款（群胜公司） 30720 贷：银行存款 30720 业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清 操作步骤：①在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。 ②在“采购管理系统/业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。 ③在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。 ④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”“应付单据审核”中完成发票制单。在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。 4、12月2日，向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买B材料200千克，单位55元，价款11000元，增值税1870元，共计12870元，增值税专用发票015248。材料于12月9日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060。附件3张。 借：物资采购--B材料 11000 应交税金---应交增值税（进项税额）1870 贷：应付票据（华南公司） 12870 业务类型：采购商品----业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。 操作步骤：①在“库存管理系统”“入库业务”中录入并审核入库单。 ②在“采购管理系统”“日常业务”增加发票或入库业务中单击“生成”自动生成发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。 ③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。 ④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。 ⑤在“应付款管理系统”“日常处理”“票据管理”增加一张应付票据，并审核制单。 5、12月3日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。债券余额6000元，实际卖出金额6140.1元。附件1张。 借：其他货币资金—存出投资款 6140.10 贷：短期投资—债券投资 6000.00 投资收益—债券投资收益 140.10 业务类型：转让短期投资 操作步骤：在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。 6、12月4日，开出转账支票一张，转账支票号码1111113，从大全批发市场购入工作服20套，单位150元，价款3000元，增值税510元，增值税专用发票号已验收入材料库，收料单号11058。附件3张。 借：低值易耗品—工作服 3000.00 应交税金—应交增值税（进项税额） 510.00 贷：银行存款 3510.00 业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清 操作步骤：①在“采购管理系统”“日常业务”增加发票与入库单，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。 ②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。 ③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在”生成凭证”中完成制单。 ④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。在”付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。 7、12月4日，开出转账支票一张，支票号1111114，向希望工程