实验答案-中级财务会计.docVIP

第一次实验: 华峰公司20×1年1月1日“原材料”期初余额为40 000元，“材料成本差异”为借方余额800元，单位计划成本为10元；1月5日购进商品1 000Kg，增值税专用发票注明价款为10 000元，增值税1 700元，另支付运杂费500元，材料已入库；1月12日生产产品领用该材500Kg，车间管理领用100Kg，厂部领用200Kg；1月20日购进材料5 000Kg，增值税专用发票注明价款为48 900元，增值税8 313元，材料已验收入库。 ?实验要求：分别采用计划成本法和实际成本法(发出存货成本采用加权平均法计算)核算。 (1) ——实际成本法 1.5. ?????借：原材料???10 500 ?????????应交税费—增(进)??1 700 ???????贷：银行存款?????12 200 1.12.???不做分录，月末再做。 1.20.??借：原材料???48 900 ?????????应交税费—增(进)??8 313 ???????贷：银行存款???????57213 1.31.?加权平均单位成本 =（40 800＋10 500＋48900）÷（4 000＋1 000?＋5000）=10.02 1.31.发出存货应负担的成本 ?产品：500×10.02=5 010 ?车间：100×10.02=1 002 ?厂部：200×10.02=2 004 ??????借：生产成本???5010 ??????????制造费用???1002 ??????????管理费用???2004 ?????????贷：原材料????8 016 案例之答案(2) ——计划成本法 1.5?????借：材料采购??????10 500 ????????????应交税费—增（进）?1 700 ???????????贷：银行存款????12 200 ????????借：原材料???????10 000?????????贷：材料采购??????10 000 ????????借：材料成本差异?????????500 ???????????贷：材料采购?????????500 ?1.12???借：生产成本??????5 000 ???????????制造费用?????????1 000 ???????????管理费用?????????2 000 ??????????贷：原材料???????8 000 1.20???借：材料采购????????48 900 ???????????应交税费—增（进）8 313 ???????????贷：银行存款????????57 213 1.20???借：原材料??????????50 000 ????????????贷：材料采购?????50 000 ????????借：材料采购?????1100 ????????????贷：材料成本差异????1 100 1.31：??材料成本差异率 =（800＋500－1100）÷（40000＋10000＋50000）×100%= 0.2% 借：生产成本????????10 ?????????制造费用?????????2 ?????????管理费用?????????4 ???????贷：材料成本差异??????16 1.31?? 原材料实际成本??= 92 000 + 184 ????????????????= 92 184 ? ? : 华峰公司20×2年有关交易性金融资产的资料如下:?（1）3月1日以银行存款购入A公司股票5万股，并随时准备变现，每股买价16元，同时支付相关税费4000元。?（2）4月20日A公司宣告发放现金股利每股0。4元。 （3）4月21日又购入A公司股票5万股，并随时准备变现，以18.4元/股购入（其中包含已宣告发放尚未领取的现金股利0.4/股），同时支付相关税费6000元。 （4）4月25日收到A公司发放的现金股利4万元。?（5）6月30日A公司股票市价为16.4元/股。?（6）7月18日该公司以17.5元/股转让A公司6万股，发生相关税费1万元，实际收到款项为104万元。?（7）12月31日A公司股票市价为18元/股。 实验要求：对上述业务进行会计处理。 1）借：交易性金融资产——A公司股票（成本）???????? 800 000???????????????投资收益?????????????????????????????????? 4 000???????????????贷：银行存款????????????????????????????????? 804 000??????（2）借：应收股利??????????????????????????? 20 000??????????????贷：投资收益????????????????