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编制资产负债表和利润表会计分录借：应付票据250 000贷: 银行存款250 000借：材料采购 675 000应交税费-应交增值税（进项税额） 114 750贷：银行存款 789 750借：材料采购 180000 应交税费-应交增值税（进项税额） 30 600贷：预付账款 210 600借：原材料 880 000贷：材料采购 855000材料成本差异 25 000借：应收账款 912 600贷：主营业务收入 780 000应交税费-应交增值税（销项税额） 132 600借：固定资产 190 000应交税费-应交增值税（进项税额） 31 450贷：银行存款 221 450借：银行存款 485 000贷：交易性金融资产 450 000投资收益 35 000借：应交税费 256 000贷：银行存款 256 000借：生产成本 425 000制造费用 18 000管理费用 5 000贷：原材料 448 000借:银行存款 1 198 000贷：其他业务收入 1 198 000借：制造费用 6 800管理费用 4 500贷：库存现金 11 300借：制造费用 18 000管理费用 6 500贷：银行存款 24 500借：银行存款 2 597 400贷：主营业务收入 2 220 000应交税费-应交增值税（销项税额） 377 400借：银行存款 292 500贷：其他业务收入 250 000应交税费-应交增值税（销项税额）42 500借：在建工程 680 000应交税费-应交增值税（进项税额）115 600贷：银行存款 795 600借：应收股利 680 000贷: 投资收益 680 000借：应付职工薪酬—工资 728 000贷：银行存款 728 000借：营业税金及附加 59 900贷：应交税费-应交营业税 59 900借：在建工程 40 000贷：原材料 15 000应付职工薪酬--工资 18 000 --福利费 7 00020- 借：管理费用 6 200贷：其他应收款 5 000库存现金 1 200借：生产成本 600 000制造费用 150 000管理费用 70 000贷：应付职工薪酬—工资 820 000借：生产成本 192 000制造费用 48 000管理费用 22 400贷：应付职工薪酬—福利费 164 000 --住房公积金 98 400借：营业外支出 102 510贷：银行存款 102 510借：财务费用 347000贷：应付利息 347000借：应付利息 347000贷：银行存款 347000借：制造费用 59 920管理费用 25 600贷：累计折旧 85 520借：生产成本17920在建工程600贷：材料成本差异 18520借：生产成本 300720贷：制造费用 300720借：库存商品 1 200 000贷：生产成本 1 200 000借：应付账款 180 000贷：营业外收入 180 000借：资产减值损失 204390贷：坏账准备 204390借：管理费用 10 000贷：长期待摊费用 10 000借：营业税金及附加 300 000贷：应交税费-消费税 300 000借：主营业务成本2 380 000贷：库存商品 2 380 000借：其他业务成本115 200材料成本差异 4 800贷：原材料 120 000借：营业税金及附加 62 000贷：应交税费-应交城建税 43 400 -应交教育费附加18 600借：本年利润 3 721 200贷：主营业务成本 2 380 000管理费用 150 2