基础会计专项实训一 答案20X5.docVIP

《会计学》专项实训一 【实训项目一】:目的：熟悉各类账户的结构 【实训项目二】 实训目的：借贷记账法的综合应用 资料：华夏公司20X5年12月1日有关账户余额如下： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 短期借款 200000 银行存款 258000 应付账款 58500 应收账款 93600 应交税费 6600 原材料 120000 应付利息 2000 长期待摊费用 50000 应付职工薪酬 125000 库存商品 250000 实收资本 1000000 牛产成本 8500 盈余公积 56320 固定资产 1000000 本年利润 80000 利润分配 55680 累计折旧 200000 合计 1784100 合计 17841 00 (35) 制造费用=2 000+2 800+6 000+1 600+16 000+2 560+1 000+3 000=34 960(元) 分配率=34 960／(4 000+6 000)=3. 496 A产品应分配的制造费用-4 000×3．496=13 984 (元) B产品成分配的制造费用=6 000×3．496=20 976 (元) 借：生产成本一一A产品 13984 一B产品 20976 贷：制造费用 34960 (36) 8500（期初）+30 000+4800+2500+13000+20976 =79776 （元） 借：库存商品一一B产品 79 776 贷：生产成本一B产品 79 776 (37) 1000x210=210 000（元） 借：主营业务成本 210 000 贷：库存商品一一A产品 210 000 (38)借：主营业务收入 400 000 其他业务收入 6 000 营业外收入 900 贷：本年利润 406 900 借：本年利润 331 826 贷：主营业务成本 210 000 其他业务成本 4 000 营业税金及附加 27 916 销售费用 32 550 管理费用 33 360 财务费用 4 000 营业外支出 20000 12月利润总额=406 900—331 826=75 074(元) 12月份应交所得税：75 074X25％=18 768 5(元) (39) 借：所得税费用 18 768.5 贷：应交税费一一应交所得税 18 768.5 借：本年利润 18 768.5 贷：所得税费用 18 768.5 (40) 全年净利润=80 000+(75 074—18 768.5) =80 000+56 305.5=136 305.5 (元) 借：利润分配一一提取法定盈余公积 13 630.55 贷：盈余公积 13 630 55 (41) 借：利润分配一一应付股利 68 152.75 贷：应付股利一一海通公司 27 261.l 一一浪沙公司 40 89l.65 (42) 借：本年利润 136 305.5 贷：利润分配一一末分配利润 136 305.5 借：利润分配一未分配利润 81 783.3 贷：利润分配一一提取法定盈余公积 13 630.55 一应付股利 68 152.75 6