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《财务分析与决策》综合模拟考试 单位 学号 姓名【请楷体书写】 试卷卷面成绩 试卷 成绩 题号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 小计 得分 中国环球钢铁股份有限公司2014年发生了以下经济业务，要求：逐一填写各经济业务对资产负债表的影响；然后编制利润表、现金流量表和股东权益变动表； 2014年2月，采取发起设立方式，投资方分别以各类设备8000万，铁矿石3500万，现金9500万的方式认购股份，注册成立中国环球钢铁股份有限公司（简称环球钢铁）； 五个月后，向该市国资委定向增资，国资委以作价3000万的土地出资，成为公司新股东；【假定没有股本溢价】 成功发行5000万企业债券； 向银行借入5000万长期贷款，将于3年后偿还； 向宝钢定向增发股份1000万股，面值1元，以7元的价格发行成功； 向西班牙进口一套冶金设备，设备离岸价为5000万元，我方承担海运费、保险费、装卸费等费用300万元，进口关税500万元，已经全部以银行存款支付； 修建厂房，耗资9000万元，已经结算全部的工程款，并投入使用； 以5000万获得了澳大利亚一个矿山企业60%的股权；【属于投资支付的现金】 向供应商熙和公司赊购6000万原材料，其中2000万已支付，其余将于3个月后支付； 3个月后，支付上述赊欠供应商的2500万货款，还有1500万，由于我方资金周转困难，双方商定再展期2个月。 以银行存款采购了6万的工人劳保用品、计量用具和包装物等；【存货】 以50万银行存款购买了一辆奔驰牌运输用车辆； 投资70万修建厂内运输铁路一条，修建中，尚未投入使用，投资额已全部支付； 支付机关楼照明电费2万；【支付的其他与经营活动有关的现金购买商品、接受劳务支付的现金中国出口信用保险公司（简称中信保）中国信保是国内承办政策性出口信用保险业务的国有独资保险公司； 前述汉唐公司陷入财务危机，濒临破产，为降低损失，我司与其进行谈判，达成了债务重组协议：对方支付我司100万现金，支付价值160万的废钢，其余40万债务全部免除。【收到的其他与投资活动有关的现金】 处置一个转炉固定资产，账面余值20万，人工等清理费1万，取得残值现金收入3万；【大型固定资产的处置一般会成立一个工作小组，打包处置所有事项，因此，最终的利得或者损失金额也是在报表上打包处理】 年末对所有的存货和固定资产进行了清查，并进行了减值测试，由于年末铁矿石价格下跌70%，导致存货损失170万；由于技术进步，某项固定资产经过技术评估减值90万（该设备依然在使用，没有处置）；【资产减值损失】 先前曾为其他企业贷款做担保人，该企业无法如期偿还贷款，2014年11月法院判决我公司对债务承担连带责任，应偿付工商银行担保责任款300万元。 请毕马威会计师事务所进行审计，支付审计费用100万； 根据《企业所得税法》，法定所得税率25%，经调整计算，当年应缴纳企业所得税350万元，并计划于下年的5月31日前； 根据《公司法》有关要求，按税后净利润10%计提了140万元法定盈余公积； 经股东大会决议，派发现金股利300万，并已经发放； 资产负债表 2014年12月31日 单位：万元 资产 期末数 负债 期末数 货币资金 短期借款 应付帐款 其他应付款 应交税费 应付薪酬 预计负债 长期借款 应收票据 应付债券 应收账款 负债合计 其他应收款 所有者权益 存货 股本 资本公积 盈余公积 长期股权投资 未分配利润 固定资产 在建工程 投资性房地产 无形资产 长期待摊费用 资产总计 负债及所有 者权益总计 现金流量表 2014年 单位:万元 项目 明细过程 期末数 一、经