会计案例作业三答案.docVIP

案例作业（三） ——刘宏公司基本业务会计处理 1、2008年4月1日刘宏开始提供对投资的咨询业务。为记录其4月份的经济业务。需使用下列各账户：银行存款、现金、应收账款、原材料、固定资产、累计折旧、待摊费用、管理费用、应付账款、应付票据、预收账款、主营业务收入、实收资本等。4月份发生如下业务： 刘宏投资现金100 000元开业。 借：银行存款 100 000 贷：实收资本 100 000 购买办公设备60 000元，以存款支付30 000元，余额开出不计息的60天商业承兑汇票一张。 借：固定资产 60 000 贷：银行存款 30 000 应付票据 30 000 支付为期一年的保险费7 200元。 借：待摊费用 7 200 贷：银行存款 7 200 赊购办公用品3 500元。 借：原材料 3 500 贷：应付账款 3 500 支付4月份房租1 600元。 借：管理费用 1 600 贷：银行存款 1 600 对一客户开出提供咨询服务的账单60 000元。 借：应收账款 60 000 贷：主营业务收入 60 000 偿付经济业务（4）的部分货款2 000元。 借：应付账款 2 000 贷：银行存款 2 000 收回经济业务（6）的部分账款30 000元。 借：银行存款 30 000 贷：应收账款 30 000 支付4月份职工的工资15 000元。 借：管理费用 15 000 贷：银行存款 15 000 从银行提现金1 000元。 借：现金 1 000 贷：银行存款 1 000 与伟特公司签定为期3个月（4月——7月）的咨询服务合同，3个月的服务费30 000元已全部收取。 借：银行存款 30 000 贷：预收账款——伟特公司 30 000 4月30日，库存办公用品盘存金额为1 500元； 借：管理费用 2 000 贷：原材料 2 000 要求：（1）为上述经济业务编制会计分录；（2）开设T形帐户，把所做的会计分录过入相应的账户；（3）编制4月30日总分类账的试算平衡表。 2、接上题，刘宏在4月30日应做调整的事项如下： 办公设备的平均使用年限为5年，无残值。按直线法折旧； 借：管理费用 1 000 贷：累计折旧 1 000 一年的保险费平均分摊到各个月； 借：管理费用 600 贷：待摊费用 600 与伟特公司签定为期3个月的咨询服务合同而收取的服务费中，4月份已提供的服务计8 000元。 借：预收账款 8 000 贷：主营业务收入 8 000 结转损益类科目 借：本年利润 20 200 贷：管理费用 20 200 借：主营业务收入 68 000 贷：本年利润 68 000 要求：（1）作出各笔调整分录；（2）将上述调整分录过账并结出新的账户余额；（3）编制4月30日的调整后的试算平衡表；（4）编制资产负债表和利润表。 现金 银行存款 1 100000 8 30000 2 30000 10 1000 11 30000 3 7200 合计 101000 　 5 1600 余额 101000 　 7 2000 　 　 9 15000 　 　 10 1000 合计 60000 合计 56800 余额 3200 应收账款 原材料 6 60000 8 30000 4 3500 12 2000 　 　 余额 30000 　 　 　 待摊费用 固定资产 3 7200 2-2 600 2 60000 余额 6600 　 　 　 累计折旧 应付账款 　 2-1 1000 7 2000 4 3500 　 　 余额 1500 　 　 　 应付票据 　 2 30000 预收账款 　 　 11 30000 　 2-3 8000 　 余额 22000