中南民族大学会计学借贷关系.docVIP

企业主要业务核算 种类 账目 贷 借 期末余额 资金筹集业务的核算 实收资本（所有者权益类） 登记企业实际收到的投资者投入的资本数以及资本公积和盈余公积转增资本数 登记企业按法定程序报经批准减少的注册资本数 贷方：表示企业实有的资本数额 短期借款（负债类） 登记企业借入的期限不超过一年的借款 登记企业归还的短期借款 贷方：表示企业尚未归还的短期借款 财务费用（损益类） 登记应冲减的财务费用 登记企业发生的财务费用 无 应付利息(负债类) 登记期末计算确定的应付利息费用 登记实际支付的利息数额 贷方：表示计提但未支付的利息 长期借款（负债类） 登记企业借入的各种长期借款数 登记企业归还的长期借款数 贷方：表示企业尚未归还的长期借款的本金数 生产准备业务的核算 在途物资（资产类） 登记结转完成采购过程、验收入库物质的实际采购成本 登记购入物质的买价和采购费用（实际采购成本） 借方：表示尚未运达企业或者已经运达企业但尚未验收入库的在途物资的成本 原材料（资产类） 登记发出材料的实际成本 登记已验收入库材料的实际成本 借方：表示库存各种材料的实际成本 应付账款（负债类） 登记因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的应付未付的款项（包括买价、税金和对方垫付的运杂费等） 登记已经支付或用其他方式抵付的应付款项 贷方：表示尚未偿还的款项 应付票据（负债类） 反映企业发生的应付票据款项 反映偿付的应付票据款项 贷方：表示尚未到期的应付票据金额 预付账款（资产类） 登记收到供应单位提供的材料、商品等物质后应冲销的预付债权（即预付款的减少） 登记预付或者补付的款项 借方：表示尚未结算的预付款的结余额 应交税费（负债类） 登记按规定计算的各种应交税费和增值税销项税额 登记已缴纳的各种税金和增值税进项税额 贷方：表示未交的税费 借方：表示多交的税费 固定资产（资产类） 反映减少的固定资产的原始价值 反映增加的固定资产的原始价值 借方：表示期末固定资产的原始价值的结余额 在建工程（资产类） 登记完工工程转出的实际支出 登记各项在建工程的实际支出 借方：反映企业尚未完工的基建工程发生的实际支出 产品生产业务的核算 生产成本（成本类） 登记完工入库产品的生产成本 登记应计入产品生产成本的各项费用（包括直接计入产品成本的直接材料和直接人工费用，以及分配计入产品生产成本的制造费用） 借方：表示企业尚未加工完成的各项在产品的成本 应付职工薪酬（负债类） 登记本月应付职工工资总额和福利费等 登记向职工支付的工资、奖金、津贴、福利费以及扣还的各种款项（如个人所得税等） 贷方：表示企业应付未付的职工薪酬 制造费用（成本类） 登记期末经分配转入“生产成本”账户借方并应计入产品制造成本的制造费用额 登记实际发生的各项制造费用 无 累计折旧（资产类） 库存商品（资产类） 登记库存商品成本的减少 登记验收入库商品成本的增加 借方：表示库存商品成本的期末结余额 产品销售业务的核算 主营业务收入（损益类） 登记企业实现的主营业务收入（即主营业务收入的增加） 登记发生销售退回和销售折让时应冲减本期的主营业务收入以及期末转入“本年利润”账户的主营业务收入额（按净额结转） 无 其他业务收入（损益类） 登记企业获得的其他业务收入 登记期末结转到“本年利润”账户的其他业务收入 无 应收账款（资产类） 登记实际收到的应收款项和企业将应收款改用商业汇票结算而收到承兑的商业汇票，以及运作坏账损失的应收账款 登记经营收入发生的应收款和已运作坏账损失又收回的应收款，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等 借方：表示应收但尚未收回的款项 预收账款（负债类） 登记预收购买单位订货款的增加 登记销售实现时冲减的预收货款 贷方：表示企业预收款的结余额 借方：表示购货单位应补付给本企业的款项 应收票据（资产类） 反映汇票到期收回款项、或未到期向银行贴现的应收票据 反映企业因销售产品而收到购货方交来的商业票据 借方：尚未到期的票据应收款项 主营业务成本（损益类） 登记因销售退回、折让而冲减的销售成本以及期末转入“本年利润”账户的主营业务成本 登记主营业务发生的实际成本 无 其他业务成本（损益类） 登记期末转入“本年利润”账户的其他业务成本额 登记其他业务成本的发生，即其他业务成本的增加 无 营业税金及附加（损益类） 登记期末转入“本年利润”账户的营业税金及附加额 登记按照有关的计税依据计算出的各种税金及附加额 无 销售费用（损益类） 登记转入“本年利润”账户的销售费用 登记发生的各种销售费用 无 利润及利润分配的核算 管理费用（损益类） 登记期末转入“本年利润”账户的管理费用额 登记发生