2010年度合并财务决算专项说明.docVIP

ABC有限公司 2010年度合并财务决算专项说明 （金额单位：人民币元） 说明：本模板蓝色部分为编制要求，黑色部分为编制模板，建议根据实际情况填列及修改，完成后删除蓝色部分。 按照上海市国有资产监督管理委员会沪国资委评价[2010]539号的要求，上海××(集团)有限公司（以下简称“本集团”）编制了2010年度合并财务决算专项说明，本说明是本集团向上海市国有资产监督管理委员会报送年度财务决算报告的重要组成部分，重要财务信息均来源于经审计的年度财务决算报表。 一、期初重大调整事项说明 （分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因。具体可分为：合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、清产核资调整等明细项。对于期初未分配利润调整事项应逐项说明。其中：对于2010年已执行新企业会计准则的企业，可将上报国资委确认的首次执行日期初调整金额作为“首次执行新会计准则调整”项目合并说明。） (1)×××××××× 上述前期重大会计差错更正已采用追溯调整法，调整了期初留存收益及相关项目的期初数；利润表的上期数栏已按调整后的数字填列。 (2)上述前期重大会计差错更正事项经调整及追溯调整后对当期及前期净利润的影响额为： 项目 2010年度 影响额 累计至2010年 初影响额 2009年度 影响额 累计至2009年 初影响额 合计 -- (3)列报前期报表中受影响的项目及重述后金额 会计期间 重述项目 重述前报表列式金额 重述后报表列式金额 二、非经常性损益的说明 说明企业非经常性损益及其对经营成果的影响，应按照以下要求披露： （一）分项列示非经常性损益明细及金额； （二）说明非经常性损益对企业利润总额的影响。 非经常性损益的含义和内容具体可按照(2010年度上海市国有企业财务决算报表编制说明)。 项目 行次 2010年度金额 一、非经常性损益合计(损失以“－”号填列) 1 　 1、非流动资产处置损益 2 　 2、计入当期损益的政府补助 3 　 3、合并成本小于合并时应享有被合并单位 可辨认净资产公允价值产生的损益 4 　 4、非货币性资产交换损益 5 　 5、委托投资损益 6 　 6、债务重组损益 7 　 7、交易性金融资产（负债）损益 8 　 8、处置可供出售金融资产损益 9 　 9、委托贷款收益 10 　 10、投资性房地产公允价值变动损益 11 　 11、捐赠性收支净额 12 　 二、非经常性损益对应的所得税影响数 21 三、扣除所得税影响后非经常性损益合计 22 三、政府补助情况的说明 （说明企业当年度接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。） 政府补助具体内容 2010年度金额 会计处理办法 合 计 四、承诺事项的说明 （说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。） 截至2010年12月31日止，本集团无需要说明的重大承诺事项。 五、高风险业务的说明 （说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资与委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项：） （一）委托理财业务 项 目 受托机构名称 年初余额 年末余额 当年实际盈亏 预计盈亏 受托机构经营状况 本金 减值 准备 投资净额 当年 计提 合 计 其中：1、 2、 …… （二）商品、金融期货（权）及衍生品投资 项 目 年末持仓合约金额 年末持仓合约市值 当年实际盈亏 浮动盈亏 当年累计交易金额 场外交易持仓合约金额 一、商品期货（权）及衍生品 …… 二、金融期货（权）及衍生品 …… （三）基金投资（按年末余额最大前5项填列） 项 目 年初余额 年末数 账面余额 跌价准备 账面价值 市值 合 计 其中：1、 …… 5、 （四）股票投资（按年末余额最大前5项填列） 项 目 年初余额 年末数 当年实际盈亏 账面余额 跌价准备 市值 合 计 其中：1、 …… 5、 六、人工成本情况的说明 （说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、当年损益或权益的影响等。） 具体内容 金额 其中：影响2010年度损益或权益 合 计 七、国有资本保值增值的情况 （按