税务类案例解析试听和答案.docxVIP

税务案例一、?业务1、2009年发生以下业务：（1）基本生产车间为生产产品领用原材料6 000元。借：生产成本6000贷：原材料6000（2）分配本月工资费用21 000元（其中，生产工人工资15 000元，车间管理人员工资6 000元）。借：生产成本15000制造费用6000贷：应付职工薪酬21000（3）计提生产车间用固定资产折旧1 000元。借：制造费用1000贷：累计折旧1000（4）结转本月制造费用7000元，计入产品成本。借：生产成本7000贷：制造费用7000（5）结转本月完工产品成本18000元。借：库存商品18000贷：生产成本1800029年6月发生如下经济业务：1.生产产品领用材料50000元，车间一般耗用材料3000元。借：生产成本50000制造费用3000贷：原材料530002.将当月制造费用5000元转入生产成本。借：生产成本5000贷：制造费用50003.完工产品30000元验收入库。借：库存商品30000贷：生产成本300004.结转已销售产品成本20000元。借：主营业务成本20000贷：库存商品200005.将上述业务所涉及的损益类账户金额转结至本年利润。借：本年利润20000贷：主营业务成本200003某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务：（1）12月1日，向工商银行借人期限为3年的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存人银行。（2）12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元。（3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。（4）12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。（5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划人企业账户（假设以前月份没有预计）。要求：根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。借：银行存款60000贷：长期借款60000?借：预付账款50000贷：银行存款50000??借：原材料40000借：应交增值税（进项税额）6800贷：预付账款46800?借：预收账款59000贷：主营业务收入50000贷：应交增值税（销项税额）8500贷：银行存款500?借：银行存款300贷：财务费用3004、甲公司20×9年2月发生以下经济业务：（1）购入原材料3000元，增值税510元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。（2）销售产品一批，价款为50 000元，增值税为8 500元。款项收到存入银行。该批产品的成本为25 000元。（3）购入不需要安装的设备一台，价款为10000元，增值税为1 700元，设备当日交付使用，款项以银行存款支付。（4）以银行存款归还短期借款4 500元及本月借款利息500元。（5）经核实某供货商已经破产倒闭，银行账户也已注销，以前年度所欠该供货商的货款30000元无法支付。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。?借：原材料3000借：应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510?借：银行存款58500贷：主营业务收入50000贷：应交增值税（销项税额）8500借：主营业务成本25000贷：库存商品25000?借：固定资产10000借：应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700?借：短期借款4500借：财务费用500贷：银行存款5000?借：应付账款30000贷：营业外收入300005、甲公司6月份发生以下业务：（1）6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。（2）6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600 000元。（3）6月10日，用银行存款实际支付职工工资100 000元。（4）6月28日，计算分配职工工资150 000元，其中：生产工人工资100 000元，车间管理人员工资20 000元，企业管理人员工资30 000元。（5）6月30日，计提固定资产折旧48 000元，其中管理用设备折旧10 000元，生产设备折旧38 000元。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。借：交易性金融资产160000借：投资收益350贷：银行存款160350?借：银行存款936000贷：主营业务收入800000贷：应交增值税（销项税额）136000借：主营业务成本600000贷：库存商品6000