进货价差与月底暂估处理流程计4页.docVIP

进(退)货价差与月底暂估处理流程说明(附分录) 在应付账款的账务处理流程中，当收到的发票单价与进货单价不一致时，每月月底必需运行”自动生成进货价差成本调整单(INVB16)”自动生成成本调整单来正确反映真实的存货成本。 另外，针对当月未收到发票的进(退)货则需要进行暂估处理，暂估的方式可依企业的做账习惯，选择两段式分录或一段式分录在易飞中设置运行。 退货单与进货单流程相同，故以下用进货单为例。 两段式分录(进货单、采购发票) ， 处理流程与分录设置： 自动分录设定 (进货单、采购发票皆设置) 1.设置分录性质-进货单 借：存货 250 贷：物资购 250 2.设置分录性质-采购发票 借：物资购 280 47.6 贷：应付帐款 327.6 3.设置分录性质-成本调整单 借：存货 30 贷：物资购 30 注一：1.在“设置应付子系统参数”中暂估账款核算管理不勾选。 　　　2.如在进货单的暂估分录不计税额，请在进货单分录性质设定中税额科目空白即可。 实例说明： *品号 品号类别 会计科目 111001 101 电子类 1001原物料 * 10/21日 供应商101有一笔进货,进货单如下 单号:340-02102100004 供应商:101 币别:RMB 汇率:1 序号 品号 进货数量 单价 已开票数量 本币金额 本币税额 本币合计 0001 111001 100 2.5 100 250 42.5 292.5 *10/31日收到供应商101所开发票，成立应付帐款如下: 单号:710-02120100001 供应商:101 币别:RMB 汇率:1 来源 来源单号 开票数量 开票单价 本币金额 本币税额 本币合计 进货 340-02102100004-0001 100 2.8 280 47.6 327.6 *执行INVB16自动生成进货价差成本调整单,将上述之差异产生成本调整单，调整到相应的存货科目去 品号 品号类别 会计科目 成本调整 111001 101 电子类 1001原物料 +30  二、一段式分录(采购发票) 处理流程与分录设置 自动分录设定 (进货单不设，采购发票设置) 1.分录性质设置-进货单 不抛分录 2-1.设置分录性质-暂估成本核算单 借：存货科目 250 贷：暂估账款科目 250 2-2.设置分录性质-暂估成本核算单(月初回冲) 借：存货科目 -250 贷：暂估账款科目 -250 3．设置分录性质-采购发票(次月到票) 借：存货 280 进项税额 47.6 贷：暂估账款科目 327.6 4.成本调整单 不切分录 注一：1.在“设置应付子系统参数”中勾选暂估账款核算管理。 2.必须设置暂估核算分录性质 实例说明： 暂估方式以月初回冲为例 *品号 品号类别 会计科目 111001 101 电子类 1001原物料 * 10/21日 供应商101有一笔进货,进货单如下 单号:340-02102100004 供应商:101 币别:RMB 汇率:1 序号 品号 进货数量 单价 已开票数量 本币金额 本币税额 本币合计 0001 111001 100 2.5 100 250 42.5 292.5 *执行ACPB12暂估成本核算,将上述票未到的进货单生成暂估成本核算单，暂估账款 核算单单号 品号 计价数量 入库单价 本币金额 本币合计 7G01-021021004-0001 111001 100 2.5 250 250 *生成底稿时会自动生成次月暂估回冲，回冲上月暂估账款 底稿 借/贷 科目 金额 A0001 借 存货科目 -250 A0001