一个企业至少应设置四册帐.docVIP

一：账目种类 企业至少应设置四册帐:一册现金日记帐；现金一册银行存款日记帐；银行存款一册总分类帐；一册活页明细帐。 其中，活页明细帐主要包括：库存材料分类帐（收、发、存数量金额式）；材料材料采购明细帐；购货簿固定资产明细分类帐（登记设备与计算折旧）；固定资产制造费用明细帐；费用管理费用明细帐；销售费用明细帐；经营费用明细帐；工资明细帐；应交增值税明细帐应收(付)帐款其他应收应付款现金日记帐是专门记录现金收付业务的特种日记帐，它一般由出纳人员负责填写。现金日记帐既可用作明细帐，也可用于过帐媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记帐和现金支出日记帐，它们只能是单栏式的日记帐；现金日记帐还可设置成三栏式的日记帐(分别见表2-15、表2-16、表2-17)。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记帐。 表2-15?????????????????? 现金收入日记帐 ? 年? 月??????? 借方科目：现金??????????????????????????????????? 第??? 页 ??? 年 凭 证 摘????? 要 贷方科目 金???? 额 月 日 字 号 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 表2-16? ?????????????????现金支出日记帐 ?年? 月 贷方科目：现金????????????????????????????????????? 第??? 页 ??? 年 凭 证 摘????? 要 借方科目 金???? 额 月 日 字 号 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 表2-17?????????????????? 现金日记帐 年? 月 ??????????????????????????????????????  ?????????? 第? 页 ?年 凭证 摘 要 支票号 对方科目 借方金额 贷方金额 余? 额 月 日 字 号 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 在材料员用现金购买材料、工具或设备直接送往工地的，需由材料员带出库单（工地主管签字）。变向入库单（库管签），收据或发票各一份［库管自留出、入库单各一份（此为复写两联单）以备与会计对账用］，到会计处核实出、入库单是否与收据或发票数量相符，单据等相符后，由会计自带出、入库单、收据或发票找经理签字，签字后的收据需在粘贴单上粘好，注明粘贴单编号，收据交当事人去出纳处报销，报销后的单据由出纳加盖已付入账章，即在出纳处收回，并入现金日记账，同时入实物账，即可存档，在根据出库单上填写的某公司、某工地名称，把材料的数量、单价、金额注入项目分类账，以上出、入库单、粘贴单应编码妥善保管，已备查账及与库管、出纳对账所用； 在材料员用现金购买材料等直接入库的，由材料员自代入库单（库管签字）收据或发票到会计处核实，数量与入库单相符，核实后的收据、入库单一同到经理处签字，收据需粘贴好，签字后的收据交当事人到出纳处报销，报销后的收据在出纳处收回，并入现金账、实物账（入库增加，出库消减）。 银行存款日记帐银行存款日记帐是用来记录银行存款收付业务的特种日记帐。其设计方法与现金日记帐基本相同，但须将帐簿名称分别改为“银行存款收入日记帐”、“银行存款付出日记帐”和“银行存款日记帐”，并将前两种帐页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记帐。其基本格式可参照现金日记帐，不另赘述。 ???? 在日记帐用作过帐媒介时，必须设置普通日记帐，用以记录全部转帐业务，逐日逐笔进行登记。普通日记帐可以采用帐户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行。明细帐怎样设置会计报表？ ? 会计报表是根据帐簿记录对日常会计核算资料的归集、加工、汇总，并按照一定的格式和内容要求编制的报告文书，是提供会计信息的一种文件。 ??? 对外公布的三张主要会计报表，即资产负债表、损益表、现金流量表是由国家财政部门统一制定的。因此会计报表的设置主要指的是企业内部会计报表的设置。会计报表的内容通常应该包括如下各项：①报表名称；②报表的编制时间；③货币单位；④编制单位；