2015年《税法二》VIP模拟测试卷(一).docVIP

2015年《税法二》考前模拟测试题（一） 一、单项选择题 1.适用于参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的方法是（ ）。 A.可比非受控价格法 B.成本加成法 C.交易净利润法 D.利润分割法 2.甲企业与乙企业于2013年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2013年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2013年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2014年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的确认时间为（ ）。 A.2013年11月17日 B.2013年11月30日 C.2013年12月20日 D.2014年1月18日 3.下列关于企业混合性投资业务的表述错误的是（ ）。 A.投资企业不具有选举权与被选举权 B.对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额 C.被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按规定进行税前扣除 D.对于被投资企业赎回的投资，投资双方在赎回时，赎价与投资成本之间的差额无需计入当期应纳税所得额 4.企业下列税款收入不属于财政性资金的是（ ）。 A.即征即退税款 B.先征后退税款 C.出口退税款 D.先征后返税款 5.下列关于提供劳务取得的收入确认时间的说法中，正确的是（ ）。 A.广告的制作费，应在相关广告出现于公众面前时确认收入 B.安装工作是商品销售附带条件的，安装费根据完工进度确认收入 C.为特定客户开发软件的收费，应于签订合同时确认收入 D.长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入 6.甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2013年应纳税所得额为9万元，2014年应纳税所得额是4万元，2015年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2015年进行资产损失专项申报，该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.0.25 B.0.5 C.1 D.2 7.按照企业所得税法，下列表述正确的是（ ）。 A.企业负责实施日常生产经营管理运作的管理人员及其管理部门履行职责的场所位于中国境内，是判断实际管理机构的条件之一 B.非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业（非上市公司）取得的股息、红利等权益性投资收益，按照税法及其实施条例的规定，作为其免税收入 C.非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，不属于外商投资企业 D.境外中资企业由主管税务机关对其居民企业身份进行确认 8.A公司（居民企业）于2012年8月向B公司（居民企业）投资800万元，持有B公司20%的股份。2014年10月，A公司决定全部撤资。撤资时，B公司账面累计未分配利润为1200万元，累计盈余公积为800万元，A公司实际回收现金1300万元。A公司这笔业务应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.25 B.125 C.300 D.325 9.某公司2015年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员，另外4人是生产车间的工人，还有2人是企业办公室的行政人员，公司当年拨缴的工会经费为21万元，就工会经费而言，该公司的企业所得税应纳税所得额应调整（ ）万元。 A.1 B.0.71 C.0.98 D.0.49 10.2014年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日与7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。已知银行贷款年利率为7%。该公司2014年企业所得税前可以扣除的利息费用为（ ）万元。 A.171.5 B.178.5 C.175 D.196 11.关于手续费与佣金的税务处理，下列表述中错误的是（ ）。 A.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金可在税前扣除 B.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用 C.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类业务收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在税前据实扣除 D.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中向经纪人、代办商实际支付的委托销售电话入网卡发生的手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税税前扣除 12.下列关于企业固定资产折旧与无形资产摊销政策的说法，正确的是（ ）。 A.自行开发的专利权，以开发过程中发生的支出为计税基础计算摊销费用 B.自创商誉可作为无形资产在生产经营期间摊销扣除 C.单独估价作为固定资产入账的土地应计提折旧税前扣除