2016新企业所得税会计继续教育 练习题解答.docVIP

2016新企业所得税申报表 一、单选题 1、某企业销售货物100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是（ ）。 A、100万 B、20万 C、120万 D、80万 【正确答案】C 【您的答案】 2、下列选项不属于视同销售的是（）。 A、用于市场推广 B、用于职工奖励 C、用于职工福利 D、改变资产性能 【正确答案】D 【您的答案】 3、下列选项属于企业所得税法定税率的是（）。 A、17% B、12% C、25% D、30% 【正确答案】C 【您的答案】 4、下列分支机构分配比例公式正确的是（）。 A、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30% B、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×30%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30% C、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×35% D、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30% 【正确答案】A 【您的答案】 5、居民企业转让技术专利权，不超过（）万的部分，免征企业所得税。 A、50 B、100 C、280 D、500 【正确答案】D 【您的答案】 6、居民企业从直接或间接持有股权之与达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。 A、50% B、80% C、95% D、100% 【正确答案】D 【您的答案】 7、下列属于减半征税项目的是（）。 A、农作物新品种的选育 B、中药材的种植 C、林产品的采集 D、海水养殖 【正确答案】D 【您的答案】 8、下列不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是（）。 A、内陆养殖 B、机场项目 C、铁路项目 D、电力项目 【正确答案】A 【您的答案】 9、下列选项中属于免税项目的是（）。 A、家禽的饲养 B、花卉的种植 C、茶的种植 D、内陆养殖 【正确答案】A 【您的答案】 10、下列不属于环境保护、节能节水项目的是（）。 A、公共污水处理项目 B、水利项目 C、公共垃圾处理项目 D、海水淡化项目 【正确答案】B 【您的答案】 11、高新技术企业适用的税率是（）。 A、10% B、15% C、20% D、25% 【正确答案】B 【您的答案】 12、下列不属于业务宣传费计提基数的是（）。 A、租金收入 B、销售货物收入 C、特许权使用费收入 D、接受捐赠收入 【正确答案】D 【您的答案】 13、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（ ）。 A、花卉种植 B、蔬菜种植 C、海水养殖 D、内陆养殖 【正确答案】B 【您的答案】 14、企业从事下列项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是（ ）。 A、海水养殖 B、饲养家禽 C、远洋捕捞 D、种植中药材 【正确答案】A 【您的答案】 15、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（ ）。 A、牲畜、家禽的饲养 B、花卉作物的种植 C、内陆养殖 D、香料作物的种植 【正确答案】A 【您的答案】 16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。投资时成本1500万元，取得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2014年甲公司可享受的免税收入为（ ）万元。 A、160 B、280 C、450 D、120 【正确答案】D 【您的答案】 17、以下属于“免税收入”的是（ ）。　　 A、财政拨款 B、行政事业性收费 C、政府性基金 D、国债利息收入 【正确答案】D 【您的答案】 18、依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）。 A、国债利息收入 B、企业转让股权收入 C、金融债券利息收入 D、企业转让国债收益 【正确答案】A 【您的答案】 19、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（ ）。 A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧 B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销 C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D、已足额提取折旧的固定资产