同济大学 会计学 综合案例和讲解.docVIP

《会计学》综合案例 一、资料：通达有限责任公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%，所得税税率为33%。2005年12月31日的资产负债表与2005年度的利润表、现金流量表及其有关附表如下所示。请认真阅读下列报表，并回答有关问题。 表1 资产负债表 编制单位：通达有限责任公司 2005年12月31日 单位：元 资产 行次 年初数 期末数 负债与所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 2152500 1633477.5 短期借款 68 420000 120000 短期投资 2 27000 45000 应付票据 69 258000 190500 应收票据 3 270000 584250 应付账款 70 1515000 1515000 应收股利 4 0 0 预收账款 71 0 0 应收利息 5 0 0 应付工资 72 120000 120000 应收账款 6 537300 1046988 应付福利费 73 12000 117000 其他应收款 7 10500 10500 应付股利 74 0 62085.68 预付账款 8 150000 0 应交税金 75 60000 316500 应收补贴款 9 0 0 其他应付款 80 45000 45000 存货 10 3463500 3182550 其他应交款 81 11700 11700 待摊费用 11 150000 60000 预提费用 82 1500 6750 一年内到期的长期债权投资 21 0 0 预计负债 83 0 0 其他流动资产 24 0 0 一年内到期的长期负债 86 1500000 0 流动资产合计 31 6760800 6562765.5 其他流动负债 90 0 0 长期投资： 0 0 长期股权投资 32 420000 420000 流动负债合计 100 3943200 2504535.68 长期债权投资 34 0 162000 长期负债： 长期投资合计 38 420000 582000 长期借款 101 600000 1935000 固定资产： 0 0 应付债券 102 0 0 固定资产原价 39 2400000 2845650 长期应付款 103 0 375000 减：累计折旧 40 615000 630000 专项应付款 106 0 0 固定资产净值 41 1785000 2215650 其他长期负债 108 0 0 减：固定资产减值准备 42 0 75000 长期负债合计 110 600000 2310000 固定资产净额 43 1785000 2140650 递延税项： 工程物资 44 0 300000 递延税款贷项 111 0 0 在建工程 45 2250000 2446500 负债合计 114 4543200 4814535.68 固定资产清理 46 0 0 固定资产合计 50 4035000 4887150 所有者权益 无形资产及其他资产： 实收资本 115 7200000 7200000 无形资产 51 750000 675000 减：已归还投资 116 0 0 长期待摊费用 52 225000 225000 实收资本净额 117 7200000 7200000 其他长期资产 53 0 0 资本公积 118 222600 222600 无形资产及其他资产合计 60 975000 900000 盈余公积 119 120000 199779.82 其中：法定公益金 120 39000 65593.27 递延税项： 未分配利润 121 105000 495000 递延税款借项 61 0 0 所有者权益合计 122 7647600 8117379.82 资产总计 6712931915.5 负债与所有者权益总计 13512931915.5 表2 利润表 编制单位：通达有限责任公司 2005年 单位：元 项目 行次 上年累计数 本年累计数 一、主营业务收入 1 750000 2250000 减：主营业务成本 4 487500 1425000 主营业务税金及附加 5 1850 4950 二、主营业务利润（亏损以“-”表示） 6 26065