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《税收筹划》复习资料 一、单项选择题 1.纳税筹划的主体是（A）。 A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。 A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 3.避税最大的特点是他的（C）。 A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。 A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低 5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体 6.相对节税主要考虑的是（C）。 A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率 7.纳税筹划最重要的原则是（A）。 A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则 1、下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（ C ）。 A．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 B．装潢公司为客户包工包料装修房屋 C．零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D．饭店提供餐饮服务并销售酒水 8.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。 A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人。 9.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。 A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户 10、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列（ D ）公式换算。A.含增值税销售额÷（1－17%）B.含增值税销售额÷（1+消费税税率）C.含增值税销售额÷（1－消费税税率）D.含增值税销售额÷（1+17%） 11.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。 A.价格 B.税率 C.纳税人 D.计税依据 12.下列税种中属于直接税的是（C）。 A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税 13、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( D )。 A.用于赞助的消费品 B.用于职工福利的消费品 C.用于广告的消费品 D.用于连续生产应税消费品的消费品 14、广告的播映收入应按（　D　）税目征税营业税。 A. 文化体育业 B. 娱乐业 C. 服务业—代理业 D. 服务业—广告业 15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。 A.30万元（含） B.50万元（含） C.80万元（含） D.100万元（含） 16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。 A.30万元（含） B.50万元（含） C.80万元（含） D.100万元（含） 17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 18、某画家2011年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ C 　）。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 19.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。 A.批发环节 B.零售环节 C.委托加工环节 D.生产环节 20、某商场（增值税小规模纳税人）购进服装200套，以每套126元的含税价格全部零售出去。该商场当月销售这批服装应纳增值税为（ A ）。 A．733.98 B．1008 C．969.24 D．4284 21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。 A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天 22.适用消费税复合税率的税目有（A）。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.啤酒 23.适用消费税定额税率的税目有（C）。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 24.适用消费税比例税率的税目有（B）。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒 25.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。 A.包装物销售 B.包装物租金 C.包装物押金 D.逾期未收回包装物押金 26、以下不免增值税的项目是（　A　） 。 A、用于集体福利的购进货物　　 B、向社会收购的古书　 C、避孕药品和用具