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追求效率，兼顾公平 美国基础教育财政体制改革的新趋势 北京师范大学教育管理学院 林育红 金绍梅 从20世纪90年代开始，美国基础教育财政体制进入了一个新的变革时期。美国现行教育财政体制的基本构架是什么？存在的问题是什么？新型公立学校——特许学校的财政改革会产生什么样的后果？美国基础教育财政体制进一步改革的趋势是什么呢？本文将逐一探讨这几个问题。 一、美国现行基础教育财政体制 美国作为一个联邦制的国家，教育主要由州政府负责，各州的教育财政体制各不相同。不过从总体上划分，大部分州对K-12教育的资助主要采取两种方法：一种是基础拨款公式法（foundation formula）；另一种是税基法（guaranteed tax base，GTB）。有些州也将两种方法结合起来实行。州对教育的资助一般都假设学校所在地区把本地收入中的特定数量拨付给教育。比如，采用基础拨款公式法，州政府确定生均经费基础水平，如5000美元，并要求当地通过最低的财产税率，比如10‰，提供该费用的一部分。因此，地区A，如果平均每个学生对应了100，000美元的应征税财产，将在本地收人中产生1000美元的生均经费；同样在地区B，每个学生平均对应200，000美元的应征税财产，将产生2000美元的生均经费。在基础拨款公式中，州政府要弥补地方财政拨款和5000美元的基础水平的差额，拨给A地区每个学生4000美元，B地区每个学生3000美元。 在税基制（GTB）中，州保证各地区每个学生都对应着一定的可征财产税的税基；实际财产价值低于保证线的地区也可以按照州保证的课税底线来操作。再次以A和B地区为例，如果州保证每350，000美元的税基中，地方可以征收用于教育的经费5000美元，每个地区将征收14.3‰的财产税以获得给定水平的费用（＄5000／＄350,000＝14.3‰）。按照这一税率，A地区在本地收人中将筹集到1430美元，B地区将筹集到2860美元，由州政府弥补地方筹集收入和5000美元之间的差额。 除了州政府要求必须达到的教育拨款外，大部分州同时要求地区提供额外的拨款。如在A和B地区中，每个地区还可以筹集额外的地方收入，生均费可分别达到＄5100和＄6500。 表1.展现了在1996年12月的特许学校立法时各个州的教育财政体制的关键特征。 表1.拥有特许公立学校的州中，K—12教育资助系统的关系特征 州 K—12教育资助类型 是否对地方资助 严格限制 地方资助占的比例（%），1995-96 阿拉斯加州 亚利桑那州 阿肯色州 加利福尼亚州 科罗拉多州 康涅狄格州 特拉华州 佛罗里达州 乔治亚州 夏威夷州 伊利诺斯州 堪萨斯州 路易斯安那州 马萨诸塞州 密歇根州 明尼苏达州 新罕布什尔州 新泽西州 新墨西哥州 北卡罗莱纳州 俄勒冈州 罗德艾兰州 南卡罗莱纳州 德克萨斯州 威斯康星州 怀俄明州 基础拨款公式 基础拨款公式 基础拨款公式 基础拨款公式 基础拨款公式 基础拨款公式 完全州资助+税基制 基础拨款公式 基础拨款公式+税基制 完全州资助 基础拨款公式 基础拨款公式 基础拨款公式 基础拨款公式 基础拨款公式 基础拨款公式+少部分税基制 基础拨款公式 基础拨款公式 基础拨款公式 完全州资助 基础拨款公式 税基制 基础拨款公式 基础拨款公式+税基制 税基制 基础拨款公式 是 是 是 是 是 否 否 是 否 N/A 是 是 是 是 是 否 否 是 是 否 是 是 否 是 否 是 23.9 49.3 26.1 34.2 48.7 55.2 26.7 43.3 23.9 2.0 61.3 33.8 32.5 58.2 37.6 44.9 89.0 56.0 14.9 24.9 36.4 55.0 44.2 47.7 52.5 44.5 二、对美国基础教育财政体制的评价 根据上面对美国基础教育财政体制的简要介绍，结合美国基础教育经费筹集的实际情况，我们认为美国基础教育财政体制具有以下两大优点： 第一，各级政府责任明确，经费投入具有基本保障。 从上面介绍的两种基本的拨款方法看，美国基础财政体制的最大特点是州政府与地方政府责任明确。通过设定最低的投入标准，两种方法都明确划分州政府与地方政府的责任，保证了基础教育投入的稳定性。联邦政府在基础教育投入中的作用相对较小，但具有上升趋势。表2是60年代以来各级政府投入占总经费的比例。 表2.美国基础教育经费的来源结构（各级政府） 年份 总收入来源的结构（百分比） 联邦政府所占比例 州政府所占比例 地方政府所占比例 1959—1960 4.4% 39.1% 56.5% 1969—1970 8.0 39.9 52.1 1979—1980 9.8 46.8 43.4 1989—1990 6.1 47.1 46.8 1990—1