2.201205企业内部控制及风险管理讲义发.pdfVIP

企业内部控制与全面风险管理企业内部控制与全面风险管理企业内部控制与全面风险管理企业内部控制与全面风险管理 —— 内部控制规范及配套指引解读 北京国家会计学院北京国家会计学院 郑洪涛郑洪涛 博士后博士后//教授教授 授课教师简介授课教师简介——郑洪涛博士郑洪涛博士 1995年获得经济学硕士，2001年获得管理学博士学位， 2006年完成中南财经政法大学博士后流动站研究。 现任教于北京国家会计学院教务部现任教于北京国家会计学院教务部，，主讲企业企业内部主讲企业企业内部 控制、企业风险管理、资本运营及公司改制等课程。授 课对象为大型企业集团企业领导人、总会计师、财务部/ 审计部部门领导审计部部门领导、注册会计师等注册会计师等。 兼任多家大型企业集团、上市公司、会计师事务所独立 董事、财务顾问、内控咨询专家等。 讲座大纲讲座大纲 CH1 企业风险管理与内控背景 CH2CH2 企业风险管理与控制目标企业风险管理与控制目标 CH3 企业风险管理与控制要素 CH4 企业风险管理与内控设计 实施内控规范体系主要原因调查实施内控规范体系主要原因调查 对内控规范体系的评价对内控规范体系的评价 8 7 6 5 4 3 2 1 0 0 合理性 全面性 可操作性 可理解性 适用程度 上市公司均值 非上市公司 内控规范体系实施效果评价内控规范体系实施效果评价 基本规范及配套指引的有效程度 非上市公司 上市公司 经营的效率效果性保证程度 整体 财务报告真实可靠和完整保证程度财务报告真实可靠和完整保证程度 资产的安全完整保证程度 遵循法律法规以及监管要求保证程度 进企业实现发展战略保证程度 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 4 4.1 4.2 影响内控规范体系实施障碍的主要因素影响内控规范体系实施障碍的主要因素 一、内部控制标准问题 二、规范体系的可操作性 三、内控缺陷难以认定 四四、、内部监督问题内部监督问题 五、外部监管问题 六、管理层不重视 评分 七七、内控人员缺乏内控人员缺乏 八、缺乏相应检查和惩罚机制 九、主观因素制约 十、成本效益问题 0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 中国企业海外风险中国企业海外风险 内控思考内控思考内控思考内控思考：：：：天灾还是人祸天灾还是人祸天灾还是人祸天灾还是人祸？？？？偶然还是必然偶然还是必然偶然还是必然偶然还是必然？？？？ 赵总老矣赵总老矣，，尚能尚能“饭饭”否否？？ 赵新先把一家500万元起家的企业打造成国资委的 “央企”，有着逾200亿元总资产、400余家子公司 和三家上市公司；涉足药业、农业、房地产、食 品、汽车等“八大产业”，是国内最大的中药制造 商，连续多年的中国500强企业。 三九集团的病症在九集团的病症爆发年爆发。这年这年88月月，中国证监中国证监 会对其最核心企业三九医药(000999)作出通报批