国恒铁路：年度报信息披露重大差错责任追究制度(2010年度4月) 2010-04-28.pdfVIP

天津国恒铁路控股股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 二〇一〇年四月 0 天津国恒铁路控股股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高天津国恒铁路控股股份有限公司(以下简称公司) 规范运作水平，加大对年报信息披露责任人的问责力度，提高年报信息披露的质 量和透明度，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中 华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《上市公司信息披露管理办 法》、《上市公司治理准则》、《关于做好上市公司 2009年年度报告及相关工作的 公告》（证监会公告[2009]34号）和《深圳证券交易所股票上市规则》等法律法 规、规范性文件及《公司章程》、《公司信息披露管理制度》的有关规定，结合公 司的实际情况，特制定本制度。 第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵 守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的 财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关 注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。 第三条 公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露相关的其他人 员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制 度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，应当按照本 制度的规定追究其责任。 第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计 差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重 1 大差异等情形。具体包括以下情形： （一） 年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及 相关规定，存在重大会计差错； （二） 会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解 释规定、中国证监会要求的信息披露编报规则的相关规定，存在重大错误或重大 遗漏； （三） 其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会年度报告编制要 求、证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、《公司信 息披露管理制度》及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏。 （四） 业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异； （五） 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存 在重大差异； （六） 监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。 第五条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。实 施责任追究时，应遵循以下原则： （一）客观公正、实事求是原则； （二）有责必问、有错必究原则； （三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则； （四）追究责任与改进工作相结合原则。 第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序 2 第六条 财务报告重大会计差错的认定标准： （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额 5%以上，且绝对金额超过500万元； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额 5%以上，且绝对金额超过500万元； （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5%以 上，且绝对金额超过