Part实施内部审计实务LQ.doc

CIA Part 2 实施内部审计业务 目录 1 实施审计业务 - 1 - 1.1 研究和采用适当的标准 - 1 - 1.1.1 IIA专业实务框架 - 2 - 1.1.2 IIA的职业道德规范 - 2 - 1.1.3 内部审计实务标准 - 3 - 属性标准（1000-1300） - 4 - 工作标准（2000-2600） - 6 - 1.1.4 执行具体审计业务时的评价标准 - 7 - 1.1.5 本章内容所涉及的实务标准及实务公告 - 7 - 1.2 搜集、评价、分析和记录证据 - 9 - 1.2.1 收集证据 - 9 - 《标准》的要求 - 9 - 证据的种类 - 11 - 1.2.2 收集信息的途径（获取审计证据的方法） - 13 - 1.2.3 在收集审计证据时应该考虑的问题 - 14 - 1.3 评价审计证据的相关性、充分性和证明力（胜任性competence） - 15 - 1.3.1 审计证据的属性 - 15 - 1.3.2 审计证据的信息来源 - 17 - 审计师搜集的数据 - 17 - 被审计单位搜集的数据。 - 18 - 第三方搜集的证据。 - 18 - 计算机系统提供的数据。 - 18 - 1.4 分析和解释数据 - 19 - 1.4.1 分析数据 - 19 - 分析性审计程序的作用 - 19 - 分析性审计程序的种类 - 19 - 分析性程序的应用 - 21 - 检查和评价通过分析性程序发现的结果或关系 - 22 - 1.4.2 整理数据/证据 - 22 - 整理数据/证据的意义 - 22 - 整理数据/证据的方法 - 22 - 在审计证据整理中应注意的问题 - 23 - 1.5 编制和复核审计工作底稿 - 23 - 1.5.1 工作底稿的含义、分类和作用 - 23 - 定义 - 23 - 分类 - 24 - 审计工作底稿的重要作用及目的 - 24 - 1.5.2 工作底稿的形成 - 25 - 工作底稿的基本要素 - 25 - 编制业务工作底稿的基本要求 - 25 - 获取业务工作底稿的基本要求 - 25 - 1.5.3 复核工作底稿 - 27 - 工作底稿的复核： - 27 - 复核的内容和证据 - 27 - 检查笔记的处理方式 - 27 - 1.5.4 对业务记录的控制和接触限制 - 27 - 所有权与控制： - 27 - 接触授权限制 - 28 - 1.5.5 对授权接触工作底稿的法律考虑 - 28 - 1.5.6 关于审计工作底稿的主要理念 / 考点：（需要牢记） - 29 - 1.6 审计业务监督 - 31 - 1.6.1 首席审计执行官对业务监督的责任 - 31 - 1.6.2 业务监督的内容 - 31 - 1.6.3 与监督相关的证据 - 31 - 1.6.4 总结 - 32 - 1.7 沟通与报告 - 33 - 1.7.1 退出会议及结束会议 - 33 - 1.7.2 中期报告 - 34 - 1.7.3 综述报告（报告内容汇总） - 34 - 1.7.4 审计报告的内容 - 34 - 审计目标、审计范围和审计方法。 - 35 - 确定审计发现的重要性/重大性/重要性水平 - 35 - 审计发现、审计结论和建议 - 36 - 有关缺陷的审计发现的特征 - 37 - 包含在审计结论中的建议 - 38 - 遵守标准、法律和法规 - 38 - 管理当局的反应 - 39 - 显著的成效 - 39 - 1.7.5 报告的表述 - 39 - 完整性 - 40 - 准确性 - 41 - 客观性 - 41 - 有说服力 - 41 - 清楚 - 41 - 简明 - 42 - 1.7.6 报告分发 - 42 - 1.7.7 口头报告 - 42 - 1.7.8 关于审计报告的的主要理念 / 考点：（需要牢记 ） - 42 - 2 实施具体业务 - 45 - 2.1 开展确认业务 - 45 - 2.1.1 舞弊调查 - 45 - 舞弊调查的方法 - 46 - 2.1.2 防范和发现舞弊的控制 - 47 - 2.1.3 发现舞弊的审计步骤 - 48 - 2.1.4 怀疑存在舞弊时采取的措施 - 48 - 凭单检查 - 49 - 检查会计记录 - 49 - 记录舞弊 - 50 - 获取书面证据 - 50 - 证据的种类 - 50 - 证据的组织 - 51 - 制表技术 - 51 - 业务和个人记录 - 52 - 访谈备忘录 - 52 - 0 撰写舞弊报告 - 53 - 1 舞弊调查报告的特征 - 53 - 2 书面报告 - 54 - 3 特权报告 - 55 - 4 撰写舞弊报告应避免的错误 - 55 - 2.1.