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国际结算实验 刘昊虹著 前 言 国际结算所研究的内容属于国际金融领域的一个分支，作为又是一门以国际金融、国际贸易和货币银行学为基础而形成的应用性交叉学科，它主要从微观角度探讨国际间货币运动的实务问题。国际结算不仅是一门实践性和操作性很强的课程，而且业务操作中以国际惯例为依据的特征也使本门课程具有很强的国际性。 本世纪以来，无论是我国的对外贸易还是银行的国际结算业务都进入了快速发展阶段。从对外贸易看，2007年中国贸易量居世界第三位，其中出口量为世界第二，进口量为世界第三，极大地推动了国际结算业务的发展。中国银行作为中国最大经营国际结算业务的银行，2007年国际结算业务量首次突破万亿美元大关，达到1.4万亿美元，成为全球银行业首家年国际结算业务量超越万亿美元的商业银行。此外，在中外资银行的竞争中，作为中间业务之一的国际结算也成为了银行竞争的重要领域。因此，国际结算的重要性越来越突出。 本教材在撰写中贯彻实验操作与国际惯例、中国商业银行国际结算相结合的原则，在阐述国际结算原理的同时，通过大量的图表演示和系统性的操作练习，使得学生能更直观地掌握国际结算的主要业务、操作程序及熟悉业务操作中的基本步骤和方法，增加学生对理论学习的兴趣，掌握各种业务操作的娴熟技巧，为走上工作岗位、尽快适应工作需要打下扎实的基础。 作为广东金融学院“金融学国家级特色专业”的指定使用教材，在本书撰写过程中，作者得到了中国银行湖南省分行国际业务部谭沁经济师和招商银行总行国际业务部赵刚经济师等来自金融部门业内专家的热心支持和有益的建议。广东金融学院金融系徐润萍主任（教授）对本书的撰写倾注了大量心血，王醒男主任（教授）作为本书的主审提出了许多严格又富有建设性的修改意见，在此一并向他们表示由衷的感谢和诚挚的敬意。 由于时间仓促和水平有限，书中难免存在疏漏和不妥之处，恳请广大读者和同行批评指正。 本书适合高等院校财经专业教学使用，也可作为银行相关业务人员的培训资料使用。 作者 2010年6月 于穗 目 录 *实验1 国际结算中的票据（特色实验） 一、实验目的 二、实验原理 三、实验内容 四、实验步骤 五、结果分析 实验2 汇款结算业务 一、实验目的 二、实验原理 三、实验内容 四、实验步骤 五、结果分析 实验3 托收结算业务 一、实验目的 二、实验原理 三、实验内容 四、实验步骤 五、结果分析 实验4 信用证结算业务 一、实验目的 二、实验原理 三、实验内容 四、实验步骤 五、结果分析 实验5 信用证的种类 一、实验目的 二、实验原理 三、实验内容 四、实验步骤 五、结果分析 实验6 信用证中的单据 一、实验目的 二、实验原理 三、实验内容 四、实验步骤 五、结果分析 *实验7 国际结算中的贸易融资（综合实验） 一、实验目的 二、实验原理 三、实验内容 四、实验步骤 五、结果分析 *实验1 国际结算中的票据 一、实验目的 1．把握汇票、本票、支票有效性的审核。 2．正确填写汇票、本票、支票。 3．掌握汇票、本票、支票中各种票据行为的操作和处理。 4．熟悉汇票、本票、支票的处理流程。 二、实验原理 国际结算是指以银行为中介进行国际间资金调拨，以结算位于不同国家和地区之间的两个或两个以上当事人间债权债务的一种活动。国际结算业务研究的内容见图1-1。 图： 实验1-1 国际结算的内容 如图1-1所示，国际结算业务包括国际贸易结算和国际非贸易结算，国际贸易结算中进口商和出口商以进口地银行和出口地银行为中介，在一定的结算方式下，通过票据和单据的处理，借助银行间结算系统，进行债权、债务的结算。 （一）汇票知识点 国际贸易中，出口商开立汇票后可直接委托银行收款，进口商开立本票和支票交付出口商后再由出口商委托银行收款。三种票据的处理程序和风险点不同。国际结算中票据结算处理程序见图1-2。 图： 实验1-2 票据结算处理基本程序 汇票(Bill of Exchange)是国际贸易结算中最常见的票据，它是由出票人向另一人签发的，要求即期、定期或在可以确定的将来时间，向某人或其指定人或来人无条件地支付一定金额的书面命令。汇票从开立至最终付款，涉及到出票、背书、承兑、提示、拒付、追索、保证等行为，这些行为必须在汇票正面或反面填列。汇票、本票、支票在出票、提示、背书等票据行为的处理中具有相似规定，本票、支票可参照汇票行为的相关规定处理。指示性抬头汇票当事人与票据行为见图1-3。 图： 实验1-3 指示性抬头汇票当事人与票据行为 1、汇票的票据行为 （1）出票（